Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Достались акции по наследству что с ними делать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процедура наследования ценных бумаг регламентирована, но все равно могут возникнуть проблемы. Наследники ничего не получат, если другое лицо частично выкупило акции покойного до его смерти. Даже если сумма уплачена не полностью, этот человек становится полноправным владельцем.
Кратко о порядке получения ценных бумаг по наследству
-
Ценные активы переходят по закону и завещанию, а наследодатели должны заявить свои права на наследство в течение шести месяцев.
-
Потребуется собрать документы и предъявить их нотариусу.
-
Если ценные активы не торгуются на рынке, потребуется нанять специалиста для оценки стоимости бумаг.
-
Нотариус назначает управляющего, который следит за изменением стоимости активов и предъявляет отчет каждые два месяца.
-
Нотариус подает документы в реестр акционеров, где хранятся активы.
-
Через шесть месяцев после смерти владельца акций, активы распределяются между наследниками по завещанию и степени родства.
-
Через шесть месяцев наследник снова обращается к нотариусу с документами, уплачивает госпошлину в размере от 0,3% до 0,6% в зависимости от степени родства и стоимости бумаг.
Особенности наследования ценных бумаг
Ценные бумаги, достаточно специфичный вид имущества, поэтому при их наследовании существует ряд особенностей:
- Практически всегда требуется оценка акций, которые не торгуются на фондовом рынке. Эта оценка делается за счет наследников;
- Наследование ценных бумаг иностранных эмитентов осуществляется по законодательству страны, где зарегистрирован эмитент;
- Устав непубличных акционерных обществ может предусматривать специальный порядок наследования акций;
- Возможно совместное владение акциями несколькими наследниками — в этом случае открывается совместный счет, распоряжение которым возможно только с согласия всех наследников. Возможен его раздел, но только по соглашению, удостоверенным нотариально или регистратором ценных бумаг.
Доверительное управление
Для защиты акций, входящих в состав наследственного имущества, нотариус должен заключить договор доверительного управления.
В соответствии со ст. 1173 ГК РФ именно нотариус выступает в качестве учредителя.
Порядок передачи акций на доверительное управление:
- Нотариус выбирает доверительного управляющего (по согласованию с наследниками). Нотариус заключает с ним договор. В качестве доверительного управляющего может выступать исполнитель завещания, наследник, другое физическое или юридическое лицо.
- Каждые 2 месяца, управляющий предоставляет нотариусу отчет о ходе доверительного управления.
- За свою деятельность управляющий получает вознаграждение. Его размер устанавливается договором.
Особенности оформления прав наследников на ценные бумаги
Для оформления своих прав на наследство наследникам необходимо его принять. Сделать это можно, обратившись к нотариусу по месту жительства наследодателя. Гражданский кодекс России также предусматривает возможность фактического принятия наследства, когда наследник вступает во владение или управление, поддерживает имущество в надлежащем состоянии и так далее. Однако на практике лучше обращаться к нотариусу для принятия наследства, чтобы избежать споров с другими наследниками.
Через шесть месяцев, обычно не ранее, нотариус выдает свидетельства о праве на наследство на ценные бумаги. С таким свидетельством наследники могут обратиться в депозитарий для регистрации своих прав. Если наследников несколько, российский депозитарий может запросить соглашение о разделе ценных бумаг, подписанное всеми наследниками. В таком соглашении обычно указывается количество акций, которое перейдет каждому из них.
Если мы говорим об инвестиционном портфеле в иностранном банке, то регистрация прав наследников на такой актив будет происходить на основании документов, выданных российским нотариусом при условии, что применимо российское наследственное право. Как правило, иностранные банки запрашивают дополнительные документы, исходя из своей практики и внутренних правил конкретного банка.
В некоторых странах предусмотрен особый порядок оформления прав наследников. Например, в США это обычно происходит через специальную процедуру по оформлению прав наследников в иностранных юрисдикциях, которая проводится в судебном порядке. Эта процедура применима и в случаях, когда наследники обращаются за оформлением своих прав на основании документов, полученных от российского нотариуса.
Если по наследству достались акции, что с ними делать?
Когда наследник установил, что умерший гражданин являлся владельцем акций того или иного общества, необходимо в первую очередь разрешить вопрос: хочу ли я принимать такое имущество. Если ответ положительный, следует собрать необходимые документы и начать процедуру наследования. В противном случае также следует написать заявление, но свидетельствующее об отказе от принятия наследства (документ передается нотариусу).
Акция – возможность человека принимать участие в собрании акционеров. При этом, одна ценная бумага равна одному голосу. Если количества акций недостаточно для принятия участия в собрании, гражданин вправе получать дивиденды по итогам очередного отчетного периода. В зависимости от экономических результатов работы общества, размер выплат может быть совершенно разным. Помимо этого, акционер вправе отчуждать акции любым законным способом – передавать по наследству, дарить, обменивать, продавать и иное.
Получение ценных бумаг в порядке наследования
Чтобы принять ценные бумаги в наследство, наследополучателю нужно подготовить документы и написать заявление. Для подачи заявления потребуется следующее:
-
свидетельство о смерти владельца ценных бумаг — оригинал документа;
-
справка из МФЦ о последнем месте жительства покойного владельца ценных бумаг;
-
оригинал паспорта гражданина, который претендует на наследство;
-
оригиналы документов, подтверждающие родство с умершим, заверенные у нотариуса;
-
завещание (если имеется);
-
документы об оценке стоимости ценных бумаг, если они не торгуются на рынке;
-
сведения о ценных бумагах, которые были у покойного на финансовом рынке.
Особенности наследования ценных бумаг
Ценные бумаги, достаточно специфичный вид имущества, поэтому при их наследовании существует ряд особенностей:
- Практически всегда требуется оценка акций, которые не торгуются на фондовом рынке. Эта оценка делается за счет наследников;
- Наследование ценных бумаг иностранных эмитентов осуществляется по законодательству страны, где зарегистрирован эмитент;
- Устав непубличных акционерных обществ может предусматривать специальный порядок наследования акций;
- Возможно совместное владение акциями несколькими наследниками — в этом случае открывается совместный счет, распоряжение которым возможно только с согласия всех наследников. Возможен его раздел, но только по соглашению, удостоверенным нотариально или регистратором ценных бумаг.
Проблемы при наследовании ценных бумаг
Сложности при наследовании акций
| № п/п | Проблема | Комментарий |
|---|---|---|
| 1 | Наследник не знает о наличии ценных бумаг в собственности наследодателя | Далеко не все родственники посвящают в свои дела других членов семьи. Отсутствие распоряжения об отчуждении акций предприятия конкретному наследнику может привести к утрате имущественных прав. Причина – отсутствие информации о наличии ценных бумаг, пропуск сроков для вступления в наследство. |
| 2 | Государство не может унаследовать акции при отсутствии завещания | По закону непринятое имущество признается выморочным. Такая собственность обычно отходит государству. Однако при наследовании акций подобная модель не может быть использована. |
| 3 | Наследованию подлежат только ценные бумаги, которые были в собственности акционера на момент смерти | Если ценные бумаги на момент смерти человека были выкуплены частично, то не выкупленная часть возвращается обществу (ст.34 ФЗ от 26.12.1995 №208-ФЗ). |
| 4 | Наследование акций не гарантирует наследнику участие в обществе | Например, если в уставе сказано, что для членства требуется согласие остальных акционеров или Правления акционерного общества. Отсутствие согласия исключает возможность входа нового участника. Наследнику полагается компенсация стоимости унаследованных акций. |
| 5 | Участие в управлении обществом осуществляется после внесения изменений в реестр держателей акций | Действие выполняется минимум через 6 месяцев после гибели физического лица. За это время предприятие может быть ликвидировано по решению акционеров или в принудительном порядке. |
Раздел ценных бумаг между наследниками
При наследовании акций несколькими лицами возникает общая долевая собственность на весь получаемый пакет. Это не всегда устраивает наследников. Во-первых, в этом случае они должны подавать регистратору совместное заявление на открытие лицевого счета в реестре акционеров (счете депо в депозитарии). Количество заявителей должно соответствовать представленному свидетельству о наследственных правах.
Кроме того, владелец акций приобретает, как имущественные (на получение дивидендов, части имущества при ликвидации АО), так и неимущественные (участие в голосовании) права. Собственники могут иметь разное мнение по вопросам, выставленным на голосование, также у них могут возникнуть споры при разделе дивидендных выплат.
В большинстве случае наследники предпочитают разделить полученные акции и получить отдельные свидетельства о праве на свою долю наследства (в данном случае определенное количество ценных бумаг). Но пакет, например, из 25 акций невозможно разделить на двоих наследников так, чтобы каждому досталось их целое число. Законом допускаются дробные акции, но лишь в установленных случаях. Наследование к ним не относится.
Оптимальное решение для наследников: разделить акции между собой так, чтобы каждому досталось целое их количество. При этом возможно предусмотреть денежную компенсацию тому, чья доля уменьшилась. Раздел можно произвести путем составления письменного соглашения наследников до выдачи нотариального свидетельства на акции.
Оценка акций для вступления в наследство
Для вступления в наследство необходимо провести оценку акций. Для этого нужно обратиться в специализированную организацию.
Для расчета госпошлины нотариусу необходим официальный документ об оценке. Поэтому, хотя стоимость многих акций есть в свободном доступе, придется заказывать специализированный документ.
Для вступления в наследство необходимо выяснить рыночную цену акций на день гибели собственника-акционера. Одним из способов получения информации о стоимости ценных бумаг является обращение в организацию. Держатель акций должен предоставить выписку из реестра акционеров. Данные сведения необходимы для оформления оценочного отчета.
Порядок проведения оценки:
- выбор специализированной компании. Необходимо убедиться, что организация имеет лицензию на данный вид деятельности;
- проверка оценщика в реестре СРО;
- заключение договора с компанией;
- оплата оценки;
- получение оценочного отчета.
Как оценить акции для вступления в наследство
Акции, как и другое имущество человека, наследуются (ст. 1112 ГК РФ). Существует два вида наследования: по закону и по завещанию. В первом случае активы переходят к наследникам, определенным законом (детям, родителям, братьям и т. д.), и делятся между ними в равных долях. Во втором случае имущество распределяется так, как указал наследодатель в завещании — он вправе завещать его любому человеку, даже не состоящему с ним в родстве.
- Наследник выбирает оценщика и заключает с ним договор на проведение оценки. Важно, чтобы оценщик являлся членом саморегулируемой организации оценщиков (проверить членство можно на официальном сайте Росреестра).
- Наследник передает оценщику документы, необходимые для проведения оценки (их перечень ниже).
- Оценщик составляет отчет об оценке — официальный документ, заверенный подписью и печатью и обладающий юридической силой.
- дата составления и порядковый номер;
- основания для проведения оценки;
- информация об оценщике;
- цель проведения оценки;
- описание объекта оценки;
- стандарты, которыми руководствовался оценщик при проведении оценки;
- порядок проведения оценки;
- итоговая стоимость оцениваемого объекта;
- дата проведения оценки;
- перечень документов, которые были использованы оценщиком.
Наследник может стать владельцем акций, перешедших ему по наследству, только после внесения изменений в сведения, содержащиеся в реестре акционеров предприятия. Для этого потребуется свидетельство о праве на наследство. Чтобы его получить, нужно заплатить государственную пошлину.
- фактический — оцениваются текущие котировки акции на рынке (если она участвует в торгах на бирже);
- сравнительный — используется имеющаяся в открытом доступе стоимость акций предприятий, схожих с эмитентом оцениваемых акций по производственным и финансовым показателям;
- затратный — анализируются финансовые показатели компании — стоимость чистых активов или ликвидационная стоимость;
- доходный — оценивается возможный доход, который акция может принести владельцу; перспективы ее роста и развития.
Последний вариант проигрышный для вас. В случае двух первых сценариев нужно отыскать текущее название компании, перейти на сайт, найти раздел «Инвесторам, акционерам». Затем взять телефон, электронный адрес и обратиться с вопросом, что делать с акциями. Менеджер должен ответить на вопросы, сколько акций на ваших руках, какие дивиденды доступны, какая цена акций, что с дивидендами, которые не были получены и т.д. События могут развиваться по-разному.
С точки зрения закона − да, ценные бумаги движимое имущество. Ценные бумаги можно продавать/покупать, но и передавать в наследство, передавать в доверительное управление и т.д. Это преимущество накопления на фондовом рынке, в отличие от денег которые лежат в ПФР, накопленные средства на брокерском счете можно передать по наследству.
- наследование акций по закону, когда права переходят ближайшему родственнику. Лучше озаботиться об этом заранее, идеально обратиться к нотариусу. Составить завещание, прописать наименование бумаг, которые представлены в портфеле, указать, у какого брокера у нас эти активы были куплены. Таким образом, можно упростить процесс. Если не хочется писать завещание, можно поговорить с наследниками, расскажите о ситуации, лучше предоставить доступ к личному кабинету, чтобы человек смог активами распоряжаться;
- наследование акций по завещанию.
В любом случае оформление наследства − это время и затраты. Чтобы упростить процесс можно рассмотреть вариант с оформлением договора дарения. В этом случае человек получающий имущество платить налог 13%, но ближайшие родственники (сын, дочь, супруг) − это исключение.
Важный момент относительно того, если активы хранятся в иностранной компании. Здесь нотариус не направляет запрос в иностранную компанию, а выдает свидетельство специального образца для оформления прав имущества находящегося за рубежом РФ. Нужно учесть, что этот процесс будет не из быстрых.
Наследование акций в ЗАО: особенности
Наследник участника коммандитного товарищества, являвшегося вкладчиком, участника ООО или ОДО либо акционера в акционерном обществе становится участником (акционером) соответствующего товарищества или общества, за исключением случая, когда по уставу ООО или ОДО для этого требуется согласие участников общества и в таком согласии отказано .
В ч. 3 п. 8 Инструкции N 30 есть указание на то, что депозитарий обязан отказать физическому лицу в оказании услуг в случае, если их оказание повлечет нарушение законодательства о ценных бумагах или о хозяйственных обществах. Теоретически, учитывая ч. 11 ст. 73 Закона о хозобществах, при наличии соответствующего ограничения в уставе ЗАО депозитарий может отказать в переводе акций ЗАО на счет «депо» наследника, т.к. все-таки ч. 11 ст. 73 Закона о хозобществах регулирует специфику обращения акций ЗАО, а следовательно, является частью законодательства и о ценных бумагах, и о хозяйственных обществах. Однако проблема кроется в том, что при переводе акций ЗАО в соответствии с п. 156 Инструкции N 30 депозитарий не запрашивает у наследника устав ЗАО, содержащий соответствующее ограничение, и вообще не обязан его анализировать, даже если устав и есть у депозитария, т.к. такого требования не содержат нормы Инструкции N 30.
Акции ЗАО переходят к наследникам гражданина, если уставом этого общества не предусмотрено, что такой переход допускается только с согласия общества . Существование указанной нормы в Законе о хозобществах обусловлено спецификой такой организационно-правовой формы юридического лица, как ЗАО. Дело в том, что для акционеров ЗАО первоочередным фактором для осуществления бизнеса в данной организационно-правовой форме является персональный состав акционеров такого общества, что находит отражение в особенностях обращения акций ЗАО. Главный смысл — не допустить «вхождение» в ЗАО посторонних лиц, в том числе и потенциальных наследников, поэтому именно для этого законодатель позволил акционерам ЗАО предусмотреть в своем уставе возможность получения согласия общества для перехода прав на акции при наследовании.
Участниками хозяйственного общества являются также лица, получившие право собственности на акции хозяйственного общества . Однако в соответствии с ч. 11 ст. 73 Закона о хозобществах акции ЗАО переходят к наследникам гражданина, если уставом этого общества не предусмотрено, что такой переход допускается только с согласия общества. То есть в уставе ЗАО может быть предусмотрено получение согласия остальных акционеров ЗАО или неполучение письменного отказа ни от одного из них на переход акций к наследнику. Как видно, норма ч. 11 ст. 73 Закона о хозобществах не согласуется с нормой ч. 3 ст. 13 Закона о хозобществах и нормой п. 5 ст. 1088 ГК.
Срок для принятия наследства составляет шесть месяцев со дня открытия наследства . Однако при этом принятое наследство признается принадлежащим наследнику со времени открытия наследства независимо от момента государственной регистрации права наследника на это имущество, если право подлежит регистрации . Юридическим подтверждением перехода права собственности на акции ЗАО как наследственное имущество является свидетельство о праве на наследство, выдаваемое нотариусом или должностным лицом, которому предоставлено право совершения такого нотариального действия .
Проблемы при наследовании акций
Переход акций по наследству имеет некоторые подводные камни из-за того, что законодательство слишком мало внимания уделяет этому вопросу. Учтены далеко не все моменты, актуальные при наследовании.
Юристы склоняются к мнению, что при отсутствии наследников или их отказа принимать активы должно произойти образование выморочного наследства. В случае с акциями этот принцип очень неудачен, ведь участие в АО обременительно и маловыгодно для государства. Гораздо правильнее было бы установить норму, по которой акции переходят на баланс общества и после продаются.
Если на день смерти наследодателя акции были не полностью им выкуплены, они возвращаются обществу. Логичнее было бы предоставить правопреемникам право оплатить остаток суммы и выкупить бумаги.
Наследование акций: порядок, особенности, налог
Нотариус откроет наследственное дело, объяснит, какие документы кроме стандартного пакета еще стоит дооформить и сделает на них запросы. Он поинтересуется, есть ли другие законные претенденты на имущество наследодателя (при наследовании по закону) или обязательные наследники (при наличии завещания).
Нотариус должен выдать свидетельство о праве на наследство спустя полгода или более после смерти наследодателя. Однако срок часто затягивается из-за волокиты при общении с реестром акционеров.
Для оформления наследства нужны стандартные документы:
- справка о смерти наследодателя;
- выписка из домовой книги по месту его последнего проживания;
- доказательства родственных связей или завещание;
- удостоверение личностей наследодателей;
- правоустанавливающие документы на недвижимое имущество (если оно есть).
Правоустанавливающий документ на акции — выписка из реестра акционеров. За ней обращается преемник по запросу нотариуса.
- Акционер, помимо прочего имущества, передает в наследство акции. Эти бумаги наследуются на тех же основаниях, что и другая собственность и права — по закону и по завещанию.
- Наследникам акций необходимо написать заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство в 6-месячный срок после смерти наследодателя.
- После получения документа преемники должны обратиться к реестродержателю акций с тем, чтобы внести изменения в реестр. Только после того, как их имена окажутся в списке, наследники становятся акционерами.
- Законодательные нормы РФ не обслуживают в полной мере процесс передачи акций по наследству. Поэтому возможно возникновение различных проволочек, казусов и проблем при наследовании.