Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ИП без работников в 2024 УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Когда сдавать отчеты?
Законодательство регламентирует следующие сроки для подачи документации в ИФНС в зависимости от типа:
- уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей и взносов — до 25 числа месяца, в который необходимо выполнить эти финансовые обязательства;
- 6-НДФЛ — до 25 числа месяца, последнего в квартале (например, за первый квартал — до 25 апреля);
- РСВ — до 25 числа месяца, завершающего квартал, полугодие или год;
- ПСФ — до 25 числа месяца, который идет за расчетным, или ближайшей даты после выходных (например, за январь 2024 — до 26 февраля, поскольку 25 выпадает на воскресенье);
- декларации по НДС — до 25 числа последнего месяца в квартале;
- декларации по НДС при импорте из ЕАЭС — до 20 числа месяца, идущего за расчетным.
Что касается отчетности в СФР, то формы ЕФС-1 по стажу и данным о взносах на производственные травмы подают до 25 числа последнего в квартале, полугодии или году месяце. Этот же отчет в части данных по трудовой занятости необходимо отправлять в фонд не позднее рабочего дня, который следует за датой выхода приказа о приеме на работу, увольнении, оформлении или прекращении договора ГПХ.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Ответственность за нарушение сроков сдачи отчётности и ошибки в отчетности для ИП на упрощенке
Соблюдение установленных сроков и представление корректных данных является важным требованием для ИП на УСН. Несоблюдение этих требований может привести к возникновению штрафных санкций и иных негативных последствий.
За нарушение сроков сдачи отчётных документов законодательством предусмотрено наказание в виде штрафа:
- Если не сдать налоговую декларацию вовремя, штраф для ИП на УСН составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный (ст. 119 НК РФ). При этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей или более 30% от налога.
- Такой же штраф наложат на ИП-работодателя, если своевременно не сдать расчёт по страховым взносам.
- За нарушение сроков сдачи отчёта 6-НДФЛ налоговая взыщет штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц задержки. А в случае ошибок в отчётности работодатель заплатит по 500 рублей за каждый отчёт с недостоверной информацией.
- Если не сдать вовремя отчётность в СРФ или представить в фонд неполные (недостоверные) сведения размер штрафа составит 500 рублей за каждого работника.
- Нарушение порядка сдачи отчётности ИП на УСН в электронном виде приведёт к штрафу в размере 1000 рублей. ИП-работодатели обязаны сдавать форму ЕФС-1 в электронном виде, если у них более 10 сотрудников в штате.
- За непредоставление статистической отчётности с ИП могут взыскать штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.
Чтобы избежать штрафов, индивидуальный предприниматель должен сдавать отчётность вовремя. Сдать декларацию в электронном виде поможет сервис 1С-Отчётность — это быстро, надёжно и удобно.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Отчёты при отсутствии деятельности
Повторимся: если в календарном году предпринимательская деятельность не велась, то декларация всё равно подаётся. В зависимости от режима УСН заполнять нужно по-разному:
- «Доходы». Оборота нет, поэтому и нет смысла указывать суммы страховых взносов и торгового сбора.
- «Доходы минус расходы». Их указывать нужно, чтобы сформировать убыток и в будущем иметь возможность снизить налог УСН, если ИП возобновит деятельность.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Декларация ООО на УСН 2023 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2023 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 25 марта 2024 года.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
ЕУД: сроки и как сдать
Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.
ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей. С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.
Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.
Однако, если вовремя не будет предоставлен ни один вид отчетности, ФНС все же имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя.
Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:
- Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
- Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.
Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.
Например: по УСН за 2018 год необходимо предоставить декларацию до 20 января 2019 года, данная дата актуальная и для сдачи декларации по НДС за четвертый квартал.
Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:
- Отчетный период.
- Вид документа.
- ОКАТО.
- ОКВЭД.
- Наименование налогов.
Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала. Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.
ИП без работников — отчетность в 2023 году
Для индивидуальных предпринимателей без работников важно знать, какую отчетность необходимо сдавать в 2023 году. В зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП может платить налоги по упрощенной системе (УСН) или по основной (ОСНО). Какая система выгоднее — это каждый предприниматель должен решить самостоятельно, исходя из особенностей своего бизнеса.
Для ИП, выбравшего систему УСН, обязательные отчеты включают отчет по форме РСВ, в котором следует указать выручку по видам товаров и услуг. В случае выбора системы ОСНО, ИП обязан сдавать дополнительные отчеты, такие как бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетности.
Основная отчетность, которая требуется для ИП без работников, включает подачу налоговых деклараций и уплату налогов. Для этого предпринимателям необходимо вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности, а также определить размер налога и уплатить его в установленные сроки.
В таблице ниже представлены способы и виды отчетности, которые необходимо сдавать в 2023 году:
| Система налогообложения | Отчетность |
|---|---|
| УСН | Отчет по форме РСВ |
| ОСНО | Бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, статистическая отчетность |
Важно отметить, что ИП без работников не обязаны платить страховые взносы, что может существенно уменьшить их налоговое бремя. Однако, при этом они не имеют права на какие-либо выплаты в случае временной нетрудоспособности или на пенсию, что следует учитывать при выборе системы налогообложения.
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
Обязательные платежи ИП без работников по УСН
Для ИП без работников на УСН в 2024 году требуется сдавать отчётность в налоговую. ИП на упрощенке освобождены от обязательных отчётов по ОСНО, однако на УСН ИП обязаны сдавать определенные отчёты.
ИП на УСН без работников обязаны сдавать каждый год декларацию по налогу на прибыль, а также уплачивать налог на имущество. Это обязательные платежи, которые ИП без работников должны осуществлять.
Кроме того, ИП на УСН без работников также могут обязаны сдавать другие отчёты, если они занимаются определенными видами деятельности. Например, при продаже товаров или оказании услуг, требуется сдавать отчёты по НДС.
Также ИП на УСН могут регулярно уплачивать НДФЛ, если превышается установленный предел доходов.
Итак, для ИП без работников на УСН в 2024 году требуется сдавать декларацию по налогу на прибыль, уплачивать налог на имущество, и, возможно, сдавать другие отчёты в зависимости от вида деятельности ИП.
Сроки сдачи отчетности ИП, имеющими работников
Существует установленный перечень отчетности ИП, работающих на УСН, в 2024 году, который рассмотрен подробно в таблице ниже, а также и сроки сдачи документации, если предприятие осуществляет деятельность со штатными работниками.
| Вид отчетной документации | Отчетный период | Контрольная дата сдачи в 2024 году |
| Декларация по упрощенной модели (УСН) | 2018 год | До конца апреля |
| Материал о среднесписочном количестве работников фирмы | 2018 год | 20 января |
| 2-НДФЛ | 2018 год | 1.03. (если не получается предоставить отчетную документацию) |
|
1.04. (при других обстоятельствах) |
||
| 6-НДФЛ | 2018 год | 1.04. |
| 1 кв. 2024 г. | 3.05. | |
|
6 месяцев |
31.07. | |
|
9 месяцев |
31.10. | |
| ЕРСВ (расчетная информация по страхованию и платежам) |
2018 год |
30.01. |
| 1 кв. 2024 г. | До конца апреля | |
| 6 месяцев | 30.07. | |
| 9 месяцев | 30.10. | |
| СЗВ-М | За декабрь 2024 г. | 15.01. |
| 01.19 г. | 15.02. | |
| 02.19 г. | 15.03. | |
| 03.19 г. | 15.04. | |
| 04.19 г. | 15.05. | |
| 05.19 г. | 17.06. | |
| 06.19 г. | 15.07. | |
| 07.19 г. | 15.08. | |
| 08.19 г. | 16.09. | |
| 09.19 г. | 15.10. | |
| 10.19 г. | 15.11. | |
| 11.19 г. | 16.12. | |
| СЗВ-СТАЖ | За 2024 г. | 1.03. |
| 4-ФСС | За 2024 г. | Документы на бумажном носителе (личное посещение) – 21 января
Отправка документов через интернет – 25 января |
| За 1 квартал | Документы на бумажном носителе (личное посещение) – 22 апреля
Отправка документов через интернет – 25 апреля |
|
| 6 месяцев | Документы на бумажном носителе (личное посещение) – 21 июля
Отправка документов через интернет – 25 июля |
|
| 9 месяцев | Документы на бумажном носителе (личное посещение) – 21 октября
Отправка документов через интернет – 25 октября |
Представленные виды налоговой отчетности ИП на УСН за различные периоды необходимо сдавать в 2024 году не позднее указанной даты, иначе можно столкнуться с неприятностями.