Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Услуги не облагаемые НДС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 01.01.2024 года с выплат работникам-нерезидентам (лицам, которые на дату получения дохода находились в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), должен удерживаться НДФЛ по таким же ставкам, как и работникам-резидентам: 13% (или 15% — с суммы доходов более 5 млн руб.).
Кто уплачивает НДС по ставке 20%
Это – самая распространенная ставка. Она распространяется за товары и услуги, если они не включены в список облагаемых по ставке 10% и необлагаемых.
| Пример: ООО «Лабиринт» занимается оптовой торговлей пивом и сопутствующими товарами, применяет общую систему налогообложения. Все товары облагаются по ставке 20%. За 1 квартал 2024 года компания реализовала товар на сумму 250 тыс. рублей. Бухгалтер начислил НДС за 1 квартал в размере 50 000 рублей. |
Что такое вычет по НДС
На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота). Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость. Добавленная стоимость – это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.
Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.
Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС составила 1 400 рублей (по ставке 20%), итого цена закупки равна 8 400 рублей. Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу. НДС при реализации равен 2 000 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет. В сумме 2 000 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 400 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В».
По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 2 000 – 1 400 = 600 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть предоставят организации налоговый вычет. Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.
Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Льготы для экологически чистых товаров и услуг
В 2024 году в России будут освободиться от НДС некоторые товары и услуги, которые относятся к экологически чистой продукции. Это меры направлены на поддержку экологической безопасности и стимулирование использования более экологичных вариантов товаров и услуг.
В рамках этих льгот будут освобождены от НДС следующие категории товаров:
- Электротранспорт — электрические автомобили и другие виды транспорта, работающие на электрической энергии;
- Солнечные батареи и ветрогенераторы — оборудование для получения энергии из возобновляемых источников;
- Энергосберегающие и энергоэффективные устройства — светодиодные лампы, энергосберегающие бытовые приборы и другая техника, позволяющая снизить потребление энергии;
- Органические продукты питания — продукты, выращенные без использования химических удобрений и пестицидов;
- Экологически чистая упаковка — биоразлагаемые и перерабатываемые материалы для упаковки товаров.
Кроме того, будут освобождены от НДС следующие услуги:
- Эко-туризм — туристические услуги, связанные с посещением национальных парков, заповедников и других мест природной красоты;
- Утилизация отходов — услуги по переработке и утилизации отходов для сокращения их негативного воздействия на окружающую среду;
- Экологические консультации — услуги экологов и специалистов по охране окружающей среды для обеспечения экологической безопасности предприятий и организаций.
Вышеуказанные льготы позволят увеличить доступность экологически чистой продукции и услуг для потребителей, способствуя развитию экологически ориентированных отраслей экономики и сокращению негативного воздействия на окружающую среду.
Освобождение от НДС для лиц с ограниченными возможностями
Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, с 1 января 2024 года НДС будет освобождаться для лиц с ограниченными возможностями. Такое решение принято в рамках государственной программы по социальной поддержке данной категории граждан.
Основными категориями лиц с ограниченными возможностями, которые смогут воспользоваться этим освобождением, являются:
- Инвалиды – граждане, у которых установлена инвалидность, в том числе инвалидность с детства;
- Лица с ограниченными физическими возможностями – граждане, имеющие проблемы с функциональными системами организма (опорно-двигательной системой, органами зрения, слуха, речи и др.);
- Лица с психическими или умственными расстройствами – граждане, страдающие от психических или умственных расстройств, таких как шизофрения, депрессия, аутизм и другие.
Освобождение от НДС для лиц с ограниченными возможностями распространяется на следующие товары:
- Лекарственные препараты и медицинские изделия – включая те, которые требуются для лечения или поддержания здоровья указанных категорий граждан;
- Специальные продукты питания – предназначенные для диетического или медицинского питания лиц с ограниченными возможностями;
- Технические средства реабилитации и адаптивные устройства – помогающие облегчить жизнь и повысить самостоятельность указанных категорий граждан;
- Пособия по уходу – средства и изделия, необходимые для ухода за лицами с ограниченными возможностями, такие как пеленки, подгузники, инвалидные кресла и т.д.;
- Транспортные услуги – такси, общественный транспорт и другие виды транспортных услуг, необходимые для передвижения данной категории граждан.
Важно отметить, что для получения освобождения от НДС, необходимо предъявить документы, подтверждающие ограничения возможностей, такие как медицинское заключение или свидетельство об инвалидности.
Данное решение позволяет снизить финансовую нагрузку на лиц с ограниченными возможностями и обеспечить им доступ к необходимым товарам и услугам.
Согласно законодательству Российской Федерации, страховые услуги не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) в 2024 году.
Страховые услуги включают в себя различные виды страхования, такие как автомобильное страхование, медицинское страхование, страхование имущества и ответственности, страхование жизни и др. Они предоставляются страховыми компаниями в обмен на страховой взнос, который является платой за предоставление защиты от потенциальных рисков.
Исключение страховых услуг из обложения НДС обусловлено тем, что страховые услуги не считаются товарами или работами, а представляют собой отношения страхования, основанные на договоре между страховщиком и страхователем.
Таким образом, страховые услуги являются особой категорией услуг, которые не обязаны уплачивать НДС. Это позволяет снизить финансовую нагрузку на страховые компании и сделать страхование более доступным для населения и бизнеса.
| Виды страховых услуг | Примеры |
|---|---|
| Автомобильное страхование | Страхование ответственности автовладельцев |
| Медицинское страхование | Страхование медицинских расходов |
| Страхование имущества и ответственности | Страхование квартиры от пожара и кражи |
| Страхование жизни | Страхование на случай смерти или инвалидности |
Список товаров и услуг без НДС в 2024 году
В соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость Российской Федерации, существует определенный список товаров и услуг, на которые не распространяется НДС.
Согласно текущим правилам, с 1 января 2024 года в России НДС не будет взиматься с:
- Экспортируемых товаров и услуг
- Международных авиаперевозок грузов и пассажиров
- Внутренних авиаперевозок пассажиров между точками, находящимися в территориальных пределах Российской Федерации
- Медицинских услуг, включая услуги медицинских учреждений и врачей
- Образовательных услуг, включая услуги образовательных учреждений*
- Социальных услуг для граждан, предоставляемых государственными учреждениями
- Финансовых услуг, предоставляемых банками и иными финансовыми учреждениями
- Страховых услуг, предоставляемых страховыми компаниями
- Внутрироссийских автоперевозок грузов
- Трансграничных транспортных услуг, предоставляемых напрямую за рубежом
Обратите внимание, что данный список может быть изменен и дополнен в соответствии с решениями правительства Российской Федерации.
*Данная категория услуг может включать широкий спектр образовательных услуг, начиная от дошкольного образования и заканчивая высшим образованием.
Медицинские услуги в целом не облагаются НДС в 2024 году. Это включает в себя консультации врачей, диагностику, лабораторные исследования, медицинские процедуры и операции.
Однако существуют некоторые исключения, когда медицинские услуги могут быть облагаемыми НДС. Например, если медицинская услуга оказывается в рамках коммерческой деятельности, она может быть облагаемой НДС.
Также, если медицинская услуга предоставляется в рамках страховой деятельности, она может быть облагаемой НДС. Например, медицинская страховка или услуги частных страховых компаний могут быть облагаемыми НДС.
Обратите внимание, что этот пункт относится к медицинским услугам, оказываемым в Российской Федерации. При оказании медицинских услуг за рубежом, могут действовать другие правила и налоговые ставки.
Необлагаемые НДС услуги врачей и медицинских учреждений
В соответствии с действующим законодательством, некоторые услуги, предоставляемые врачами и медицинскими учреждениями, не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС).
К таким услугам относятся:
- Медицинские услуги — оказание медицинского обслуживания, включая диагностику, лечение, операции и реабилитацию. Также сюда входят услуги стоматологов, врачей общей практики и специалистов, фармацевтов.
- Услуги по предоставлению медицинского оборудования — аренда или прокат медицинского оборудования, включая медицинские аппараты, инструменты, расходные материалы.
- Услуги по предоставлению медикаментов и лекарственных средств — продажа или передача лекарственных препаратов с рецептом врача.
- Услуги по проведению медицинских исследований — проведение лабораторных исследований, включая анализы, тестирование и экспертизу, а также услуги по диагностике и мониторингу.
- Услуги по оказанию паллиативной помощи — предоставление медицинской помощи и поддержки пациентам с неизлечимыми заболеваниями для облегчения страданий и повышения качества жизни.
Рассмотренные услуги освобождаются от уплаты НДС в соответствии с действующим законодательством. Необходимо отметить, что не все медицинские услуги могут быть необлагаемыми НДС, поэтому рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или правовыми органами для получения точной информации и консультации в конкретном случае.
НДС 10% в 2024 году: основные изменения
С января 2024 года в России вводятся изменения в НДС, касающиеся ставки налога. Одним из главных изменений будет введение новой ставки НДС 10%, которая заменит существующую ставку НДС 20%. Это означает, что определенный перечень товаров и услуг будет облагаться НДС по новой ставке.
Новая ставка НДС 10% будет применяться к следующим товарам:
| Товары | Услуги |
|---|---|
| Пищевые продукты, включая продукты питания и напитки, кроме алкогольных напитков | Платные медицинские услуги и медицинские изделия |
| Книги, журналы и газеты, в том числе электронные издания | Платные услуги по образованию, включая дополнительное образование и курсы |
| Лекарственные препараты, включая витамины и пищевые добавки | Платные услуги связи, включая интернет и мобильную связь |
Это лишь некоторые из категорий товаров и услуг, которые будут облагаться новой ставкой НДС 10%. Более полную информацию о товарах и услугах, подлежащих НДС, можно найти в соответствующем законодательстве и приказах.
Введение новой ставки НДС 10% является одной из мер, предпринятых правительством РФ для стимулирования экономики и повышения доступности определенных товаров и услуг для населения.
Влияние изменения размера НДС на различные сферы экономики
Во-первых, изменение НДС может повлиять на потребительские расходы. Повышение ставки НДС может привести к росту цен на товары и услуги, что может уменьшить покупательную способность населения. Это может отразиться на поведении потребителей и снизить спрос на определенные товары и услуги, что может негативно сказаться на отраслях, зависящих от потребительского спроса.
Во-вторых, изменение НДС может повлиять на предпринимательскую активность. Повышение ставки НДС может увеличить налоговую нагрузку на предприятия, особенно на малые и средние бизнесы. Это может снизить их конкурентоспособность и ограничить возможности роста и развития. Кроме того, изменение ставки НДС может также повлиять на инвестиционную активность и решения о создании новых предприятий.
В-третьих, изменение НДС может повлиять на отдельные сектора экономики. Некоторые отрасли могут ощутить большие изменения в связи с изменением НДС. Например, в отраслях с высокими затратами на производство, повышение ставки НДС может повысить стоимость производства и снизить прибыльность. Также изменение ставки НДС может повлиять на экспортные отрасли и влиять на конкурентоспособность товаров и услуг на мировых рынках.
В целом, изменение размера НДС имеет широкие последствия для экономики. Правительство должно учитывать эти факторы при принятии решений о размере и изменении ставки НДС, чтобы минимизировать отрицательное влияние на различные сферы экономики.
Товары повседневного спроса:
Среди товаров повседневного спроса с НДС 10% на 2024 год можно выделить следующие категории:
- Пищевые продукты: хлеб, молоко, мясо, овощи, фрукты, рыба, яйца и др.
- Бытовая химия: моющие средства, средства личной гигиены, средства для мытья посуды.
- Товары для дома: мебель, посуда, постельное белье, предметы интерьера.
- Одежда, обувь и аксессуары: верхняя одежда, нижнее белье, обувь, сумки, украшения.
- Техника и электроника: бытовая техника, смартфоны, компьютеры, телевизоры, аудио и видео техника.
- Канцелярские товары и товары для учебы: ручки, карандаши, тетради, книги, рюкзаки.
- Товары для детей: игрушки, детская одежда, коляски, детские питание.
Это лишь некоторые из категорий товаров, которые относятся к товаром повседневного спроса с НДС 10% на 2024 год. Использование сниженной ставки НДС на данные товары может позитивно сказаться на бюджете семьи и стимулировать их покупку.
1. Детская одежда
- Комбинезоны
- Куртки
- Платья
- Джинсы
- Футболки
2. Детская обувь
- Кроссовки
- Сандалии
- Сапоги
- Тапочки
3. Детские игрушки
- Конструкторы
- Плюшевые игрушки
- Наборы для творчества
- Игрушечные машинки
- Куклы
4. Детская мебель
- Кроватки
- Пеленальные столики
- Стульчики для кормления
- Горки для горок
5. Детская косметика и гигиена
- Детское мыло
- Шампуни для детей
- Детская зубная паста
- Детские средства для купания
Какие товары не подлежат обложению НДС?
Согласно действующему Налоговому кодексу Российской Федерации, существуют определенные товары, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС). Наличие или отсутствие НДС на товар или услугу может оказывать значительное влияние на стоимость товара для конечного потребителя.
Список товаров, освобожденных от НДС, включает:
1. Товары, экспортируемые за пределы таможенной территории Российской Федерации. При экспорте товаров за границу НДС не начисляется.
2. Товары, осуществляемые операторами почтовой связи. Определенные категории товаров, пересылаемых и получаемых почтой, освобождены от НДС.
3. Определенные виды товаров, используемых при осуществлении налогового контроля. К таким товарам относятся, например, некоторое оборудование и материалы, используемые для обнаружения и предотвращения нарушений налогового законодательства.
4. Книги и периодические издания. В соответствии с законодательством, книги, аудио- и видеоматериалы, журналы и другие издания, предназначенные для публикации информации, освобождаются от НДС.
5. Международный автомобильный транспорт. Услуги, связанные с международной перевозкой грузов автомобильным транспортом, освобождаются от НДС.
6. Осуществление деятельности, связанной с осуществлением международного воздушного и водного транспорта. Это относится к перевозкам пассажиров и грузов, оказанию подобных услуг.
7. Эксплуатация и техническое обслуживание иностранных воздушных судов и водных судов. В данном случае, НДС не начисляется на ремонт, обслуживание и техническое обслуживание иностранных воздушных и водных судов.
8. Услуги по оказанию международной телеслужбы. Например, услуги по телеграфу, радио, телефонии и подобные услуги, оказываемые за пределами территории Российской Федерации, освобождаются от НДС.
Вышеуказанный список не является исчерпывающим, и существуют и другие виды товаров и услуг, которые могут быть освобождены от НДС. Это предусмотрено законодательством Российской Федерации и может подвергаться изменениям и уточнениям с течением времени.