Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги НКО и льготы по ним в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За работников по ГПХ договорам работодатели платят страхвзносы по той же ставке, что и за сотрудников по трудовым договорам. При этом страхвзносы «на травматизм» платятся только в том случае, когда информация о них прямо указана в ГПХ договоре.
Выплаты по ГПХ договорам
Пособия будут платиться физлицам на договорах ГПХ (не самозанятым), когда в предыдущем году за них заплатили страхвзносов не меньше МРОТ*12*2,9%.
В 2022 году данный показатель — 4 833,72 руб. (13 890*12*2,9%)
В 2023 году работники по ГПХ договорам застрахованы от ВНиМ лишь в ситуации, когда в 2022 году за них заплатили страхвзносы в ФСС в сумме полного года — не меньше 4 833,72 руб.
Соответственно, если с физлицом ранее был оформлен трудовой договор в 2022 году, а с 2023 года с ним заключен ГПХ договор, то требуется проверить базу, с которой уплачиваются страхвзносы. Когда сумма страхвзносов была равна или больше 4 833,72 руб., это физлицо застраховано в системе в 2023 году.
Когда с физлицом был заключен ГПХ договор в 2022 году, и в 2023 году также будет этот вид договора, оно будет застрахованным только с 2024 года. Этот момент связан с тем, что в 2022 году страхвзносы не уплачивались.
ЕСН в 2022 году: зачем нужен
Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2022 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.
Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 10 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.
Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.
Налоги для некоммерческих организаций в 2024 году: основные моменты и нововведения
Налогообложение некоммерческих организаций (НКО) имеет свои особенности, которые следует учитывать при ведении деятельности. В 2024 году в России будут введены некоторые новые моменты и изменения, которые важно учесть для правильного платежеспособности и соблюдения налоговых норм и требований.
Основными моментами налогообложения НКО являются:
- НДС. В соответствии с законодательством, некоммерческие организации освобождаются от уплаты НДС на услуги, товары и работы.
- Налог на прибыль. НКО имеют право на освобождение от уплаты налога на прибыль, если их деятельность направлена на достижение благотворительных, научных, культурных и прочих общественно полезных целей.
- Помимо основных налогов, с НКО могут быть удерживаемы налог на имущество организаций и налог на землю в случае их наличия.
Однако, в 2024 году будут введены новые моменты и изменения в налогообложении НКО. Важно учесть следующие нововведения:
- Введение единой ставки налога на прибыль для всех некоммерческих организаций. Ранее ставка налога на прибыль для НКО составляла 0% при определенных условиях, однако с 2024 года будет введена единая ставка налога, которая составит 5%.
- Контроль за документооборотом организации. В рамках нововведений будет ужесточен контроль за документами и отчетностью некоммерческих организаций. Необходимо учитывать и соблюдать требования по ведению бухгалтерского учета и предоставлению отчетов в установленные сроки.
- Введение новых налоговых вычетов и льгот. В 2024 году будут введены новые налоговые вычеты и льготы для некоммерческих организаций, направленных на поддержку и развитие благотворительной и общественно полезной деятельности.
Порядок оформления субсидий НКО
Для получения государственной поддержки в виде субсидии, руководству НКО в 2024 году, необходимо действовать в следующем порядке:
- обеспечить соответствие некоммерческой организации условиям, поставленными перед участниками программ субсидирования, путем своевременной уплаты налогов, приведения в порядок уставной документации и т.д.;
- из средств массовой информации, или путем обращения в местный муниципалитет, получить информацию о проводимых конкурсах по предоставлению субсидий для НКО в 2024 году;
- собрать необходимый комплект бумаг, составить заявление и подать документы с сопроводительным письмом организаторам отбора;
- в назначенный день принять участие в конкурсе;
- при принятии положительного решения на выделение субсидии некоммерческой организации, заключить соответствующее соглашение о получении помощи;
- в завершение средства будут переведены на счет получателя, согласно условиям заключенного договора.
Предприниматели и ИП, работающие в сфере туристического бизнеса с НДС, смогут не начислять его до 30 июня 2027 г. — это относятся к гостиницам, кемпингам, аквапаркам и другим категориям туристических объектов из Приказа Минэкономразвития от 05.05.2023 № 302 «Об утверждении перечня видов объектов туристской индустрии».
При этом ставка НДС 0% будет применяться в отношении услуг пользования или аренды объектов туриндустрии, а не всех хозяйственных операций, что позволит этим компаниям возмещать НДС с прочих операций. Так, работа ресторана при гостинице будет облагаться стандартным НДС.
Предпринимателю важно понимать: нужно быть готовым подтверждать свое право на нулевую ставку в инспекции и вовремя предоставлять декларацию и другую отчетность по НДС.
Налоговая отчётность НКО на ОСНО
НКО на ОСНО необходимо сдать НДС, 6-НДФЛ и налог на прибыль. Сдача деклараций по НДС и НДФЛ происходит ежеквартально. Налог на прибыль имеет нарастающий итог и сдаётся за квартал, полугодие, 9 месяцев и год: апрель, июль, октябрь и январь года, следующего за отчётным периодом.
НДС сдают до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Если операций по прибыли не было, сдаётся упрощённая декларация до 20 числа.
Некоммерческая организация с сотрудниками в штате сдаёт 6-НДФЛ. Отчётные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Налоговый отчёт на имущество сдают ежегодно до 30 марта, если у организации есть объект налогообложения.
Отчётность в Минюст России должна содержать в себе информацию о деятельности, информацию о персональном составе руководящих органов и документы о расходах. Её сдают до 15 апреля года, следующего за отчётным.
Также сдаче подлежит расчёт по страховым взносам. Отчётность сдают в налоговый орган каждое 30 число по истечении трёх месяцев: в апреле, июле, октябре и январе.
В случае использования упрощённой системы налогообложения НКО освобождаются от сдачи отчётности по НДС и налогу на прибыль. Декларацию налога на добавленную стоимость сдают в случае, если организация является налоговым агентом по НДС.
Годовую отчётность по УСН необходимо сдать до 31 марта. Авансовые платежи по налогу вносят течение 25 дней после получения дохода.
Ежеквартально сдают расчёт 6-НДФЛ. Срок сдачи — до 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Ежемесячную отчётность по сотрудникам в ПФР представляют по форме СЗВ-М. Документы сдают до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Годовой СЗВ-СТАЖ сдают не позднее 1 марта года, следующего за отчётным. При увольнении необходимо сдать отчёт по форме СЗВ-ТД, не позже чем на следующий день после увольнения сотрудника.
Сдавать документы в Фонд социального страхования необходимо каждый квартал по форме 4-ФСС. Бумажный отчёт сдают до 20 числа, электронный до 25 числа месяца, следующего за отчётным: в апреле, июле, октябре и январе. Ежегодно в страховой фонд сдают только заявление и справку о подтверждении вида экономической деятельности.
Особенности налогообложения некоммерческих организаций
Порядок налогообложения некоммерческих организаций регламентируется Налоговым кодексом РФ. НКО, как и остальные организации, должны предоставлять формы отчетности, включающие рассчитанные налоги и сборы во все уровни бюджетов.
Такое требование касается сведений бухгалтерских отчетов, относящихся к прямому (уставному) виду осуществляемых работ, услуг и коммерческой деятельности. При этом необходимо разделять их учет в бухгалтерии. НКО обязаны передавать проверяющим инстанциям отчетность со сведениями в рамках УСН, декларации по прибыли, НДС даже при отсутствии коммерческой деятельности. Обязательно заполнение специальных разделов в декларациях по УСН и прибыли, относящихся к целевому финансированию. Отсутствие выручки не отменяет необходимость заполнения отчетов.
На практике НКО, не зарегистрировавшись в качестве коммерческих компаний, все равно выполняют работы или оказывают услуги для прочих лиц на возмездной основе. Формируется финансовый поток, и, соответственно, образуется источник выручки для налогообложения.
При отсутствии коммерческой деятельности некоммерческая организация имеет право не предоставлять некоторую документацию. За год отправляется порядка 35 деклараций в фонды ФСС, ПФР, Росстат, Минюст и ИФНС, так называемый минимальный набор. При финансировании из бюджета НКО должна полностью отчитаться за расходование этих поступлений, подтвердив соответствующими документами. Данные отражаются как в отчете о целевом использовании поступивших средств, так и бухучете.
Налоговые льготы для некоммерческих (общественных) организаций
Завьялов Кирилл,
Мельникова Елена,
эксперты службы
Правового консалтинга ГАРАНТ
НДС
НДФЛ
В части исчисления НДФЛ следует учитывать, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц в виде:
— сумм, уплаченных общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание (п. 10 ст. 217 НК РФ);
— доходов, не превышающих 4000 рублей, полученных в виде сумм материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.
Налог на прибыль
Прочие налоги
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
3. Федеральный закон от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
4. Письмо Управления ФНС по г. Москве от 15.03.2005 N 20-12/16361.
- При наступлении обстоятельств непреодолимой силы, которые сторона по настоящему Договору оферты не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами, срок исполнения обязательств в соответствии с настоящим Договором отодвигается соразмерно времени, в течение которого продолжают действовать такие обстоятельства, без возмещения каких-либо убытков. К таким событиям чрезвычайного характера, в частности, относятся: наводнения, пожар, землетрясение, взрыв, шторм, оседание почвы, иные явления природы, эпидемия, пандемия, а также война или военные действия, террористические акты; перепады напряжения в электросети и иные обстоятельства, приведшие к выходу из строя технических средств какой-либо из сторон.
- Сторона, для которой создалась ситуация, при которой стало невозможно исполнять свои обязательства из-за наступления обстоятельств непреодолимой силы, обязана о наступлении, предположительном сроке действия и прекращения этих обстоятельств незамедлительно (но не позднее 5 (пяти) рабочих дней) уведомить в письменной форме другую сторону.
- В случае спора о времени наступления, сроках действия и окончания обстоятельств непреодолимой силы заключение компетентного органа в месте нахождения соответствующей Стороны будет являться надлежащим и достаточным подтверждением начала, срока действия и окончания указанных обстоятельств.
- Неуведомление или несвоевременное уведомление стороны о начале действия обстоятельств непреодолимой силы лишает ее в дальнейшем права ссылаться на них как на основание, освобождающее от ответственности за неисполнение обязательств по настоящему Договору.
- Если обстоятельства непреодолимой силы и/или их последствия продолжают действовать более 30 (тридцати) календарных дней подряд, то Договор, заключенный на условиях настоящей Оферты, может быть расторгнут по инициативе любой из сторон путем направления в адрес другой стороны письменного уведомления.
Вся информация о налогах, которые платят НКО в 2024 году
В 2024 году некоммерческие организации (НКО) обязаны уплачивать следующие виды налогов:
- Налог на имущество организаций. Он взимается с НКО на основании их владения и пользования недвижимым и движимым имуществом.
- Налог на доходы организаций. Он облагает доходы, полученные НКО в результате их деятельности.
- Единый социальный налог. Он начисляется и уплачивается с заработной платы и иных вознаграждений, получаемых сотрудниками НКО.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Он применяется к товарным и услуговым операциям, осуществляемым НКО.
- Земельный налог. Он взимается с НКО за использование земельных участков.
- Налог на прибыль организаций. Он начисляется с чистой прибыли, полученной НКО.
Кроме того, НКО могут в определенных случаях получать налоговые льготы и освобождения, предусмотренные законодательством. Например, налоговым льготам могут подлежать НКО, занимающиеся благотворительной или социальной деятельностью.
Важно отметить, что суммы налогов, которые должны быть уплачены НКО, зависят от различных факторов, включая виды деятельности, размер доходов и имущественного состояния организации. Поэтому перед началом деятельности НКО необходимо обратиться к специалистам для получения конкретной информации о налоговых обязательствах.
Общий перечень основных налогов
В 2024 году некоммерческие организации могут столкнуться с несколькими видами налогов. Ниже приведены основные налоги, которые могут взиматься с некоммерческой организации:
| Налог | Описание |
|---|---|
| Налог на имущество некоммерческих организаций | Налог, взимаемый с некоммерческой организации на имущество, которое она использует для своей деятельности. Размер налога может зависеть от цены имущества или от его рыночной стоимости. |
| Налог на прибыль | Налог, взимаемый с некоммерческой организации на полученную прибыль. Размер налога может быть определен процентом от прибыли. |
| НДС (налог на добавленную стоимость) | Налог, взимаемый с некоммерческой организации на каждую проданную единицу товара или услуги. Размер налога может зависеть от процента от цены продажи. |
Помимо этих основных налогов, могут быть и другие налоги, которые зависят от конкретной деятельности и статуса некоммерческой организации. Поэтому важно обратиться к специалистам, чтобы получить детальную информацию о налоговых обязательствах, которые возникают в конкретном случае.
Важные особенности при определении налоговых обязательств НКО
Для некоммерческих организаций (НКО) существуют определенные налоговые обязательства, которые они должны выполнять. Важно учесть следующие особенности при определении налоговых обязательств:
1. Некоммерческий статус: НКО должна иметь статус некоммерческой организации, чтобы быть освобожденной от определенных налоговых обязательств. Для получения такого статуса организация должна соответствовать определенным условиям, установленным законодательством страны.
2. Налог на имущество: Некоторые НКО могут быть обязаны платить налог на имущество, если в их распоряжении находятся объекты недвижимости, транспортные средства или иные ценности. Размер данного налога зависит от стоимости имущества.
3. НДС: Некоммерческие организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут быть обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС) на продаваемые товары и услуги. Однако существуют определенные исключения и льготы для НКО, которые могут быть освобождены от уплаты НДС по определенным видам деятельности.
4. Социальные налоги: Если НКО имеет работающих сотрудников, она может быть обязана уплачивать социальные налоги, такие как страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер этих налогов зависит от заработной платы сотрудников.
5. Налог на прибыль: Единственные организации, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, могут быть обязаны выплачивать налог на прибыль. Однако НКО, занимающиеся благотворительной или социальной деятельностью и не имеющие получения прибыли как основной цели, могут быть освобождены от уплаты данного налога.
Важно иметь в виду, что налоговые обязательства НКО могут отличаться в разных странах и могут изменяться со временем. Поэтому необходимо обращаться к актуальному законодательству и консультироваться со специалистами в данной области для правильного определения налоговых обязательств.
Изменения в налоговом законодательстве относительно НКО в 2024 году
В 2024 году в России ожидаются изменения в налоговом законодательстве, касающиеся некоммерческих организаций (НКО). Новые правила влекут за собой значительные последствия для деятельности НКО и их финансового планирования.
Во-первых, будет введен новый налоговый режим для НКО, который предполагает уплату налога на доходы организации. Ранее часть НКО имела право на освобождение от налогообложения, а теперь все организации будут обязаны платить налог.
Во-вторых, изменятся правила учета и отчетности НКО. Организации будут обязаны представлять дополнительные финансовые отчеты и документы в налоговые органы. По сравнению с предыдущими годами, требования к отчетности ужесточатся.
Кроме того, в 2024 году вступит в силу новый порядок получения налоговых вычетов для НКО. Теперь организации, которые получают пожертвования и материальную помощь от физических и юридических лиц, должны будут отчитываться перед налоговыми органами о расходовании этих средств.
Изменения в налоговом законодательстве накладывают на НКО значительные финансовые и административные бремена. Организации должны быть готовы к приведению своей деятельности в соответствие с новыми требованиями и вовремя платить налоги.
В целом, новые правила налогообложения НКО в 2024 году требуют серьезных адаптационных мер и понимания со стороны организаций. Необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве и своевременно реагировать на них, чтобы избежать финансовых проблем и конфликтов с налоговыми органами.
Советы по оптимизации налоговых выплат
Когда дело доходит до налогов для некоммерческих организаций, оптимизация налоговых выплат может оказаться весьма полезной. Вот несколько советов, которые помогут вам уменьшить вашу налоговую нагрузку:
1. Воспользуйтесь налоговыми льготами.
Изучите законодательство вашей страны и узнайте о возможных налоговых льготах и освобождениях для некоммерческих организаций. Некоторые виды доходов или расходов могут быть освобождены от налогообложения, что поможет сократить ваш налоговый счет.
2. Ведите аккуратную бухгалтерию.
Аккуратное ведение бухгалтерии поможет избежать ошибок при подготовке налоговой отчетности и минимизировать риски возникновения налоговых задолженностей или штрафов. Регулярно проверяйте свои финансовые записи и убедитесь, что все данные соответствуют требованиям налогового законодательства.
3. Рассмотрите возможность получения статуса «общественно полезной организации».
В некоторых странах некоммерческие организации могут получить статус «общественно полезной организации», который дает право на более низкую ставку налога или освобождение от налогообложения определенных видов доходов. Изучите возможности получения этого статуса и соблюдайте требования для его сохранения.
4. Обратитесь к профессионалам.
Определение наиболее выгодных налоговых стратегий и оценка налоговых рисков может быть сложной задачей. Поэтому рекомендуется обратиться к налоговым консультантам, которые помогут вам разработать оптимальный план оптимизации налоговых выплат в соответствии с законодательством вашей страны.
Имейте в виду, что налоговое законодательство может меняться, поэтому регулярно следите за обновлениями и принимайте во внимание новые требования и возможности.
Советы по оптимизации налоговых платежей для НКО
1. Используйте освобождение от НДС
Некоторые виды деятельности НКО могут быть освобождены от налогообложения НДС. Это может включать благотворительную деятельность, социальную помощь, научные исследования и другие подобные проекты. При проведении таких деятельностей НКО должны воспользоваться правом на освобождение от НДС, чтобы не уплачивать этот налог.
2. Верните налог на прибыль
Если НКО получила убыток в течение года, она может подать заявление на возврат налоговой суммы, уплаченной ранее. Операция выполняется в соответствии с законодательством и может помочь снизить общую сумму налоговых платежей.
3. Используйте налоговые вычеты
Некоторые виды деятельности НКО могут иметь право на налоговые вычеты. Это может включать расходы на благотворительные акции, научные исследования, образовательные программы и другие деятельности. Пользователи могут получить налоговые вычеты на основе расходов, связанных с этими видами деятельности, и использовать их для снижения налоговых платежей.
4. Проанализируйте свою структуру организации
Иногда изменение структуры организации может помочь оптимизировать налоговые платежи. Например, установление дополнительных филиалов или создание административного отдела может изменить правовой статус и позволить НКО воспользоваться налоговыми льготами.
5. Обращайтесь за консультацией к профессионалам
Для наиболее эффективной налоговой оптимизации НКО должны обратиться за консультацией к профессиональным налоговым консультантам и адвокатам. Специалисты смогут оценить точные потребности организации и разработать стратегии, которые помогут снизить налоговые платежи и обеспечить соблюдение всех требований налогового законодательства.
Оптимизация налоговых платежей является важным аспектом финансовой устойчивости НКО. Реализация вышеуказанных советов позволит организациям сократить расходы на налоги и эффективно использовать свои ресурсы для развития и увеличения социального влияния.