Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если покупатель один а плательщик другой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подключить «1СПАРК Риски» для оценки надежности контрагентов В реальной работе бухгалтерской службы любого предприятия иногда возникает ситуация, когда покупатель и грузополучатель не совпадают и соответственно возникает необходимость при оформлении отгрузочных документов ТОРГ, УПД, счет-фактура указать различные сведения как о покупателе, так и о грузополучателе. Если у вас грузополучатель не совпадает с плательщиком, то для указания сведений о грузополучателе в форме расходной накладной нажмите кнопку «Доставка» под табличной частью. Откроется окно «Доставка». Напротив строки «Грузополучатель» выберите пункт «Другой».
покупатель и грузополучатель разные юридические лица
Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь , чтобы оставить комментарий.
Просмотр полной версии : Плательщик и грузополучатель разные юр. Форумы TKS. Помогите разобраться. Америка Оплачивает контрагенту Б сумму по счету.
Поставщик и грузоотправитель разные юридические лица
“ При «транзитной» торговле «транзитный» продавец может заявить вычет по товару, который он приобрел у поставщика и продал конечному покупателю, если эти операции облагаются НДС и сам «транзитный» продавец является плательщиком этого налог Разумеется, в бухучете эти товары «транзитный» продавец должен принять к учету, получить от поставщика счет-фактуру и первичные учетные документы.
В п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137 (далее — Правила), указываются сведения, которые должны заполняться в строках счета-фактуры. Так, в строке 3 указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом, вносится запись «он же». Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя (пп. «е» п. 1 Правил).
Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога (абзац второй п. 2 ст. 169 НК РФ).
Согласно разъяснениям Минфина России в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. При этом заполнение строки 3 счета-фактуры возможно на основании аналогичного показателя товарной накладной по форме ТОРГ-12 (письмо Минфина России от 25.05.2012 N 03-07-14/54).
Отметим, что ни из Правил, ни положений ст. 169 НК РФ не следует, что адрес грузоотправителя в счете-фактуре и адрес грузоотправителя в форме ТОРГ-12 должны совпадать.
Товарная накладная по форме ТОРГ-12 содержит такие реквизиты, как «организация-грузоотправитель», «грузополучатель», «поставщик». В соответствии с данной формой в строке «Грузополучатель» указываются наименование, адрес, телефон, факс, а также банковские реквизиты грузополучателя. Однако действующие нормативные акты не содержат конкретных указаний о порядке заполнения этих строк товарной накладной, в частности, в отношении адреса грузоотправителя.
Как оформить оплату за другое юридическое лицо?
Законодательство не предусмотрело никакой специальной формы или типа документа, которым бы оформлялся рассматриваемый порядок расчетов. Однако для его проведения требуется договоренность между сторонами. Для этого компания, чьи обязательства будут оплачены, должна обратиться с письмом к руководителю той организации (или к предпринимателю), которая по его просьбе и произведет оплату.
Письмо составляется в свободной форме, однако в него в обязательном порядке нужно включить такие данные:
- наименование трех лиц: должника, за которого будет производиться оплата;
- плательщика (то есть адресата письма);
- того лица, кто получит денежные средства (кредитора должника);
Если покупатель – один, а плательщик – другой
Как правильно учесть НДС, если товар отгружается фирме А, а оплачивает его фирма Б?
Как это правильно документально оформить?
Ст. 313 Гражданского кодекса РФ
предусмотрено, что исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо.
В этом случае кредитор обязан
принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом.
То есть если фирма А (покупатель, должник) приобрела товары у фирмы В (продавца, кредитора) и возложила обязанность по исполнению своего обязательства по оплате товаров на фирму Б (третье лицо), то фирма В не вправе отказаться
от денег, предложенных фирмой Б в счет исполнения обязательств фирмы А по оплате товаров.
Обратите внимание!
Исполнение обязательства не может быть возложено на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично
.
Личное исполнение обязательства согласно гражданскому законодательству предполагается, например, исполнителем по договору возмездного оказания услуг.
Так, к примеру, получая платную медицинскую услугу, мы можем рассчитывать на то, что услуга будет оказана конкретным, выбранным нами медучреждением.
Но даже в тех случаях, когда закон не обязывает должника исполнять обязательство лично, в договор может быть включено такое условие.
Поэтому если в договоре указано, что должник должен исполнить обязательство лично, то возложить исполнение на третье лицо должник не вправе
.
Обратите внимание!
Исполнение обязательства третьим лицом следует отличать от перевода долга
.
При переводе долга в обязательстве изменяется должник
, поэтому обязательно следует получить
согласие кредитора
на перевод долга (смену должника в обязательстве).
При исполнении обязательства третьим лицом обязанным остается то же лицо и именно оно несет ответственность за надлежащее исполнение обязательства.
Так, если, несмотря на поручение должника, третье лицо не произведет исполнение кредитору, то кредитор будет вправе требовать исполнения обязательства от должника
, а не от третьего лица.
Почему важен режим налогообложения стороны по сделке
Когда оба участника сделки находятся на общем режиме налогообложения, происходит следующее:
- продавец товара или услуги прибавляет к сумме договора 20% НДС и выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Эту сумму продавец включает в декларацию по НДС и перечисляет в бюджет;
- покупатель оплачивает товары или услуги вместе с НДС. Когда он в свою очередь продает уже свои товары или услуги, он также прибавляет к их стоимости НДС и должен уплатить его в бюджет. Но сумму к уплате он может уменьшить на те суммы НДС, которые заплатил своим поставщикам.
Однако если полномочия грузополучателя не подтверждены, у него возникают риски по доначислению налогов. Ведь унифицированная форма накладной ТОРГ-12 применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации (Постановление Госкомстата от 25 декабря 1998 г. № 132). Это означает, что, если нет доказательств обратного, в соответствии с данной накладной именно грузополучатель должен оприходовать товар. При этом плательщиком он не является, и кредиторской задолженности у него не возникает.
Одним из основных реквизитов первичных документов являются подписи лиц, ответственных за совершение операции в соответствии с пунктом 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». В рассматриваемой ситуации в первичном документе, дающем право принять товар на учет, в строке «Грузополучатель» будет стоять печать и подпись той фирмы, что реально принимала товар. Может ли такой документ служить основанием для оприходования товара покупателем? Если покупатель докажет, что лицо, подписавшее ТОРГ-12, действовало в качестве его уполномоченного представителя, то может. Для этого фирма-покупатель должна выписать компании-грузополучателю доверенность на получение товара от поставщика, согласно пункту 1 статьи 182 Гражданского кодекса.
Такой вариант предусмотрен Методическими рекомендациями, утвержденными письмом Комитета по торговле от 10 июля 1996 г. № 1-794/32-5. В пункте 2.1.1 Методических рекомендаций сказано, что движение товара от поставщика к потребителю оформляется товаросопроводительными документами (накладной, товарно-транспортной накладной, железнодорожной накладной, счетом или счетом-фактурой). Накладная может выступать как приходным, так и расходным документом. Ее должны подписывать материально-ответственные лица, сдавшие и принявшие товар. Также накладная должна быть заверена круглыми печатями поставщика и получателя.
В соответствии с пунктом 5 статьи 185 Гражданского кодекса доверенность подписывает руководитель фирмы-покупателя или другое лицо, уполномоченное на это учредительными документами фирмы. Также на доверенности необходимо поставить печать организации. Кроме этого, доверенность должна содержать следующие данные: дату составления, реквизиты представителя и предоставляемого, а также существо полномочий.
Организация-покупатель не имеет права принимать к учету документ, не соответствующий утвержденной форме либо с неправильно заполненными реквизитами. Следовательно, она не может уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на сумму стоимости товара, указанной в такой накладной, и принимать к вычету НДС.
Исходя из того, что основанием для передачи товара является договор, в графе «Грузополучатель» должны отражаться данные лица, являющегося покупателем или получателем, указанным в договоре поставки. Поэтому в строке «Груз получил грузополучатель» должна стоять подпись лица, являющегося конечным получателем (покупателем), либо лица выступающего от его имени.
Кто его составляет и подписывает На основании закона №402 ФЗ «О бухгалтерском учете» и на основании документа №63-ФЗ «Об электронной подписи» накладная может быть сформирована и храниться как в бумажной, так и в электронной форме. При этом не так давно Федеральная Налоговая Служба утвердила формат файла XML, в котором каждый налогоплательщик сможет направить его в ФНС, используя интернет.
Попытка ФНС упростить составление обязательных форм первичной бухгалтерской документации привела к созданию универсального передаточного документа (УПД). По сути, этот бланк представляет собой товарную накладную с элементами счета-фактуры. Без противоречия обязательным нормативам форма УПД выполняет функции счета-фактуры, поэтому её не нужно будет потом оформлять отдельно.
В строке 2б счета-фактуры КПП пропишите обособленного подразделения, а в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» – его реквизиты. Аналогично оформляйте счета-фактуры при выполнении работ (оказании услуг). Единственная особенность – правила заполнения строки 3 «Грузоотправитель и его адрес»: в ней нужно поставить прочерк.
- Там, где должен быть указан код товара, фирма проставляет его на основании прайса. Он может быть также проставлен на основании классификатора продукции. Однако данный реквизит носит рекомендательный, а не обязательный характер.
- Обязательно должны быть заполнены единицы измерения. Для этого также необходим классификатор.
- Вид упаковки может быть, например, ящиком. Количество товара в одной упаковке проставляется в колонке «количество в одном месте». То, сколько будет отгружаться упаковок в целом, указывается в графе «количество мест».
- Колонка «масса» заполняется только в том случае, когда речь идет о весовом, а не о штучном товаре.
- Цена продукции указывается в соответствующей колонке без учета налога на добавленную стоимость. В графе 13 проставляется ставка налога. В большинстве случаев она равна 18%. В следующей графе проставляется сама сумма рассчитанного налога. И в последней графе проставляется стоимость товара с учетом НДС.
- В поле Итого проставляется суммарный итог от всех строк, соответствующих товарам.
Правила требуют указывать в счетах-фактурах полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. Так как при этом не уточняется, что следует понимать под почтовым адресом, то на основании п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.
Так, если в письме от 14.12.2007 N 03-01-15/16-453 финансовый орган придерживался мнения, что в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» указывается адрес покупателя в соответствии с его учредительными документами только в том случае, если покупатель и грузополучатель являются одним и тем же лицом и адрес по месту нахождения покупателя, указанный в учредительных документах, совпадает с почтовым адресом.
Как не запутаться в товарной накладной? Кто подписывает графы «груз принял», «груз получил» и другие
Электронный документ признается равнозначным документу на бумажном носителе, только если он подписан квалифицированной электронной подписью. Это означает, что такая подпись должна быть получена на всех лиц, подписывающих накладную в форме электронного документа.
На практике нередко возникают случаи, когда после получения товара покупатель уклоняется от оформления факта приемки. Что делать, если покупатель не подписывает накладную? В данном случае поставщик имеет право требовать оформления факта приемки в судебном порядке.
- В графе «Отпуск груза разрешил» — индивидуальный предприниматель лично или лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (как правило, это руководитель организации).
- В графе «Главный (старший) бухгалтер» — лицо, занимающее соответствующую должность или на которое возложены такие обязанности приказом работодателя.
При наличии доверенностей на подписание ТОРГ-12 количество подписей можно сократить: до двух — со стороны отправителя и одной — со стороны получателя. Обычно отправитель товара выдает доверенность на право подписи от имени бухгалтера и того, кто разрешил отгрузку, лицу, непосредственного отгружающему товар, а получатель – лицу, принимающему товар.
Такой приказ должен содержать указания на сотрудника, которому предоставляется право подписи документов, и какие именно документы он получает право подписывать. Перечень документов можно детализировать либо указать их основные признаки, например, первичные документы бухгалтерского учета.
Со стороны покупателя в графе «Груз получил грузополучатель» свою подпись может поставить как руководитель, так и другое уполномоченное лицо, имеющее право подписи соответственно приказу или выписанной доверенности. В графе «Груз принял» подпись ставит лицо, несущее материальную ответственность и принимающее товар. Здесь же вписываются данные его доверенности. Это могут быть кладовщик, зав.складом.
Отражение в налоговом учете у плательщика
Компания оплатила обязательства своего контрагента, и теперь эту операцию необходимо отразить в учете. Сначала рассмотрим, будет ли это иметь какие-либо налоговые последствия для плательщика.
Если компания находится на ОСН, то она в некоторых случаях может принять к зачету НДС с перечисленной суммы. Иных налоговых последствий операция не повлечет. Чтобы зачесть НДС, должны выполняться условия:
- компания перечислила денежные средства за своего поставщика в счет аванса;
- договор, на основании которого компания и поставщик ведут деятельность, содержит условие об авансе;
- поставщик дал поручение на оплату своих обязательств (упомянутое выше письмо) и выставил счет-фактуру;
- имеется платежный документ о переводе денежных средств кредитору контрагента.
Для плательщика, который применяет УСН, учет операции будут зависеть от характера платежа. Если он имел перед лицом, за которое заплатил, долг за поставленные товары или услуги, то он будет считаться погашенным (полностью или частично). В том случае, если плательщик брал у своего контрагента заем под проценты, их можно будет списать в расходы в пределах перечисленной суммы.
Как заполнить платежное поручение?
В заполнении документа на оплату налога за другое юридическое лицо есть несколько особенностей:
- в поле плательщик следует указать наименование организации (или имя физического лица), которое производит уплату;
- в полях «ИНН плательщика» и КПП указываются соответствующие реквизиты организации, за которую уплачивается налог;
- в поле «Назначение платежа» следует сначала указать ИНН и КПП (если есть) плательщика, а далее через две косые черты (//) наименование организации, за которую производится платеж, название налога, период, тип платежа и прочие важные данные;
- в поле «101» проставляется код «01» — это значит, что лицо, за которое производится оплата, является юридическим.
Пример того, как нужно заполнять «платежку» для оплаты за другое юридическое лицо его налогов, приведен на следующем изображении.
Покупатель и грузополучатель — разные контрагенты. Контакты Регистрация. По началу не удивился данному вопросу в разделе суперпрограммы для розницы, всё же это «заморочки» опта, но потом подумал На СМ работает в основном крупная розница, то есть «на НДС», но в этом странно, что данная проблема не проработана? В самом деле, как правило поставщик имеет «юридические реквизиты», а поставку осуществляет с обособленного подразделения, имеющего фактический адрес, да и как правило иной КПП. В счетах фактурах на возврат товара, по закону должны быть разные реквизиты поставщика и грузополучателя, да и это простой вариант Изначально УС Лэнд была для опта производства и очевидно, что все эти вопросы проработаны. К сожалению система «древняя» и несёт в своих подходах и алгоритмах отработку всех чудачеств государства, производимые в течении 20 лет, что может запутать «новичка» Объекты, работающие при печати первички: 1.
Покупатель (грузополучатель) физическое лицо — в строке «Заказчик (плательщик)» записать наименование организации, производящей оплату — в строках «Грузоотправитель» и » Грузополучатель» записать наименования организаций, производящих соответственно.
При этом у неплательщиков налога на добавленную стоимость и в году останется обязанность по выписке счета-фактуры при ведении посреднической деятельности, в т. Также они а с года — только они и больше никто должны вести журнал учета этих налоговых документов. Данные по счетам-фактурам заносятся в книги учета покупок и продаж. С года журналы учета счетов-фактур лицам, которые осуществляют посредническую деятельность, приходится еще и дублировать в электронном варианте, так как для посредников установлена обязанность по ежеквартальной пересылке журналов в ИФНС по электронным каналам связи. Общая информация Нет.
Когда НДС платит продавец?
Считается, что в общих случаях налог на добавленную стоимость уплачивает продавец. Перед этим он формирует сумму НДС, указывает её в счете-фактуре и получает деньги от покупателя при оплате товаров/работ/услуг.
НДС также начисляется продавцом и в тех случаях, когда передача товаров/работ/услуг происходит на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вместе с этим в пп. 1–3 ст. 149 НК РФ указан закрытый перечень операций, в отношении которых налог не исчисляется и не уплачивается.
Для расчета суммы налога, которую продавец должен перечислить в бюджет, необходимо из суммы НДС, исчисленной при реализации, вычесть сумму входного НДС по приобретенным им (как покупателем) товарам/работам/услугам.
Как оформить оплату за другое юридическое лицо?
Законодательство не предусмотрело никакой специальной формы или типа документа, которым бы оформлялся рассматриваемый порядок расчетов. Однако для его проведения требуется договоренность между сторонами. Для этого компания, чьи обязательства будут оплачены, должна обратиться с письмом к руководителю той организации (или к предпринимателю), которая по его просьбе и произведет оплату.
Письмо составляется в свободной форме, однако в него в обязательном порядке нужно включить такие данные:
- наименование трех лиц: должника, за которого будет производиться оплата;
- плательщика (то есть адресата письма);
- того лица, кто получит денежные средства (кредитора должника);
Оплата товара третьим лицом за покупателя: документы
Совершаемые операции надо правильно оформить.
При расчетах за товары сначала основной должник «А» должен направить своему контрагенту «Б», имеющему перед ним задолженность, соответствующее письмо (на фирменном бланке) с просьбой произвести оплату третьему лицу «В». Такое письмо содержит следующие данные:
-
наименование всех сторон (кем и за кого будет производиться платеж, а также кому он предназначен);
-
изложение просьбы о платеже в счет имеющейся задолженности;
-
сумма обязательства и срок уплаты;
-
реквизиты счета, номер и дата договора или другого документа, на основании которых платеж может быть правильно идентифицирован; хорошо, если будут обозначены те товары (их группа), за которые нужно перечислить деньги;
-
полные банковские реквизиты стороны, получающей денежные средства (ИНН, КПП, расчетный счет, БИК и корсчет банка).
Можно ли уплачивать налог за третьих лиц?
Выплата налогов за третьих лиц регулируется ФЗ №401 «О внесении изменений в 1-ю и 2-ю часть НК РФ» от 30 ноября 2016 года. В нормативном акте указано, что третье лицо может оплачивать и налоги, и госпошлины. Лицом этим может являться, к примеру, материнская компания, оплачивающая налог за свою дочернюю фирму.
До введения в действие ФЗ №401 ограничений по внесению налога третьими лицами не было. Однако рассматриваемая операция была сомнительна. В НК РФ присутствуют указания на то, что налогоплательщик должен самостоятельно нести свои обязательства по выплатам. Налог мог переводиться третьими лицами только при наличии этих обстоятельств:
- Фирма обращается к услугам налоговых агентов.
- Уплата штрафов и налогов правопреемником ранее реорганизованного ЮЛ.
- Взыскание задолженности дочернего ЮЛ со счета материнской компании.
- Налоги ликвидируемой организации оплачиваются третьим лицом – ликвидационной комиссией.
- Задолженность выплачивается учредителями организации, которая ликвидируется.
Формулировка о том, что фирма должна самостоятельно нести свои обязательства, может трактоваться по-разному. Однако большинство инстанций полагает, что выплаты могут совершаться третьими лицами. Одновременно с этим ставится важное условие: средства, направленные на уплату налогов, должны принадлежать самому налогоплательщику. То есть третье лицо выступает в качестве представителя налогоплательщика.
БП 8.2 Как занести адрес грузополучателя?
Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.49.10)
Подскажите, пожалуйста! Надо выписать контрагенту счет-фактуру. Вроде все просто, но, Юридический и Фактический адрес у него один и тот же, а адрес грузополучателя (то же самое юр. лицо) – другой. Куда (или как) мне занести в программе этот адрес, чтобы он попал в документ?
В реализации вкладка «Дополнительно»
В реализации я знаю. Но, мне по факсу прислали реквизиты покупателя, где они сразу указывают, что доставка будет на другой адрес. Когда будет отгрузка, я не знаю. Держать у себя этот листок мне негде. Скорее всего, я его потеряю к моменту, когда он потребуется. Потому что я просто выписываю документы и отдаю их другому бухгалтеру. А другого варианта в программе нет?
так в справочнике контрагентов есть же адрес доставки..
Он в ТОРГ-12 и СФ не попадает.
задача стоит не забыть указать правильный адрес доставки..
а не указать в накладных..я вообще сомневаюсь что покупатели хотят этот адрес видеть у себя в сч-фактуре но не могу быть в этом уверена на 100%.. кстати в счете покупателю- тоже есть строчка адрес доставки.. наверное в накладных потом оттуда и заполняется это поле..так что может и не стоит отгрузочные доки выписывать раньше времени..