Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполняем 2 НДФЛ за 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справка необходима, чтобы представить в ФНС сведения о доходах сотрудников, а также удержанный с них НДФЛ. Юрлица и ИП обязаны составлять её на всех лиц, получавших от них зарплату или другие выплаты. Они выступают налоговыми агентами, обязанными удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ.
В первом разделе отображается информация о человеке.
Обратите внимание: если вы не знаете номер НДС, вы можете оставить это поле пустым. Однако УФНС не вправе отказать в приеме 2-НДФЛ (письмо № ГД-2-14/562@ от 22 марта 2018 года).
-
- 1 — Налогоплательщики Российской Федерации
- 2 — Нерезиденты для целей налогообложения Российской Федерации
- 3 — Высококвалифицированные профессиональные иностранцы
- 4 — участники государственной программы по добровольному переселению российских соотечественников, нерезидентов России
- 5 — иностранные граждане или лица без гражданства, имеющие статус беженца или временное убежище в России, нерезиденты
- 6 — Иностранцы, работающие в России на основании патента.
- Дата рождения.
- Код страны гражданства физического лица. Код страны взят из Общероссийского классификатора стран мира. Код для России — 643.
- Тип документа Код. Это взято из требований к оформлению документов, представляемых регистратору, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 25 января 2012 г. № ММБ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
- Серия и номер документа свидетельство, в большинстве случаев паспорт.
Кто обязан сдавать справку
Сдавать справку не нужно:
- При выплате физлицам доходов, не являясь налоговым агентом (например, если вы оплачивали услуги юриста, являющегося ИП или самозанятым).
- Не требуется сдавать в ФНС нулевую справку (например, если вы не вели деятельность, не осуществляли выплаты сотрудникам либо выплачивали только суммы, не облагаемые НДФЛ).
Новая форма справки ориентирована на работодателей, отчитывающихся на бумаге. По мнению налоговиков, она также позволит автоматизировать и ускорить процесс обработки данных.
В 2021-ом справка состоит из 2-х частей:
- непосредственно «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
- приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
Сама справка содержит сведения о налоговом агенте и 4 раздела:
- Сведения о физлице – получателе дохода:
- ФИО налогоплательщика
- паспортные данные
- ИНН
- статус
- код страны
- Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода:
- налоговая ставка
- сумма облагаемого дохода
- налоговая база
- исчисленная и удержанная сумма налога
- Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты:
- код вычета
- сумма
- сведения об уведомлении
- Сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога:
- сумма дохода, с которого работодатель не удержал налог
- сумма налога
Перечень документов, которые необходимо предоставить при заполнении справки 2-НДФЛ за 2024 год
При заполнении справки 2-НДФЛ за 2024 год необходимо предоставить следующие документы:
- Копия трудового договора (или иного документа, подтверждающего наличие рабочих отношений).
- Копии заработных платежей за 2024 год (включая заработную плату, полученную от всех работодателей).
- Справки об общей сумме удержанных налогов и страховых взносов за 2024 год (список документов можно получить в налоговой инспекции).
- Справка с места учебы о полном дипломе об окончании образовательного учреждения, если претендуете на льготы для студентов.
- Справки о полученных доходах от аренды недвижимости, при наличии таких доходов.
- Справки о доходах от продажи имущества, если такие доходы имеются.
- Копии документов о предоставленных налоговых вычетах и льготах.
- Документы, подтверждающие получение пенсии, пособий, стипендий и других выплат.
- Копии документов о доходах, полученных из-за границы (при наличии).
Это основной перечень документов, которые могут понадобиться при заполнении справки 2-НДФЛ за 2024 год. Убедитесь, что у вас есть все необходимые документы, чтобы избежать возможных проблем при подаче справки.
Перечень основных документов для подачи отчетности
Для правильной и своевременной подачи отчетности по форме 2 НДФЛ в 2024 году за 2023 год необходимо собрать следующие основные документы:
1. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
2. Копии трудовых книжек и сертификатов о доходах.
3. Выписка из банковских счетов с указанием поступлений и расходов за отчетный период.
4. Документы, подтверждающие размер и источник доходов (например, договоры аренды, платежные поручения и документы о продаже имущества).
5. Если была получена налоговая льгота, необходимо предоставить документы, подтверждающие право на ее получение.
6. Паспортные данные и ИНН налогоплательщика.
7. Документы, подтверждающие проживание на территории Российской Федерации (например, копии постоянной и временной регистрации).
Обратите внимание, что перечень документов может варьироваться в зависимости от конкретной ситуации и требований налоговых органов. Рекомендуется дополнительно проконсультироваться со специалистами в налоговой сфере для уточнения требуемых документов.
Срок оформления справки 2-НДФЛ работнику
Практически ни один банк не рассматривает заявки на кредиты, включая ипотеку, при отсутствии у заявителя НДФЛ справки, частично показывающей его платежеспособность.
Помимо этого, она выдается физлицу:
- При увольнении с основного места работы для передачи новому работодателю о полученных льготах.
- Для пользования вычетами, установленными российским законодательством.
- При подаче документов в консульство на оформление разрешения для выезда в разные страны.
- Для установления социальной выплаты в связи с потерей работы и получением статуса безработного.
- При перерасчете или определении размера пенсий по достижении пенсионного возраста, алиментов, больничных листов.
- Для приема в семью ребенка из детдома или подачи бумаг на опекуна.
- По запросам судей, рассматривающих трудовые споры или другие виды разбирательств.
Работодатель должен предоставить физическому лицу документ о выплатах и удержаниях, когда тот обращается с просьбой в письменной форме. НДФЛ имеют право просить:
- сотрудники, трудоустроенные в текущий момент;
- работавшие ранее у работодателя;
- физлица, получавшие деньги по различным договорам.
Бланк отчетности утвержден ранее указанным приказом ФНС РФ. При запрашивании данных за другие периоды, то справка оформляется в том формате, который действовал на тот момент.
Принцип оформления 2-НДФЛ за 2023 г.
Приложение 1 к 6 НДФЛ оформляется в определенном порядке:
- Вносится информация о налоговом агенте, заполнившим документ. Вначале в первой строчке указывается наименование работодателя, наличие инвестиционного фонда, ИНН, КПП, служебный телефон.
- Вписывается период, за который формируется финансовый отчет, номер справки, признак.
Существуют их 2 вида:
- Обычная справка, передаваемая в ИФНС, на основании НК РФ за отчетный период, соответствующий календарному году.
- Документ составляется, если нет возможности взыскать подоходный налог. Он предоставляется до 1 марта.
Такая ситуация может возникнуть, когда организация выдает за оплату труда сотруднику не деньги, а натуральный заменитель, например: подарок, туристическую путевку.
Другой момент: работник увольняется с компании и уезжает на ПМЖ в другую страну. Тогда он уже не является резидентом России. До увольнения с гражданина удерживали подоходный налог в размере 13%, а нерезиденты должны ежемесячно платить НДФЛ по ставке 30%.
В том случае, если сотрудник уволился до конца отчётного года, то есть до 31 декабря, то за целый налоговый период начиная с 1.01.23 до 31.12.23 г. нужно с его зарплаты снять 30%.
В разделе 1 справки НДФЛ указываются данные о физлице, на которого создается документ:
- дата и место рождения:
- гражданство;
- код документа с его паспорта.
В разделе 2 присутствует примененная ставка налога, окончательная величина выплат за календарный год. Должны указываться сведения об удержаниях больше, чем нужно, наоборот, недостающей величине НДФЛ.
В 3-ий раздел приложения 1 вписываются коды трех видов ранее описанных льгот (вычетов по НК РФ) и суммовые значения, соответствующие им. Указывается информация об уведомлении физического лица, являющегося налогоплательщиком: дата отправки, номер и код вида сообщения, относящийся к:
- «1» – вычету по имуществу;
- «2» – социальной льготе;
- «3» – праву на снижение подоходного налога по уплаченным авансам.
Раздел 4 оформляется в том случае, если НДФЛ не получилось взыскать. Здесь необходимо указать суммовые значения выплат гражданам, если не удалось снять 13%, а также величину задолженности по налогу.
В последних строчках указываются ФИО сотрудника либо представителя предприятия или ИП, подготовившего приложение к 6-НДФЛ. Тут же вписываются данные с паспорта физлица, дата оформления документа. Справка заверяется подписью, ставится печать.
Существует у документа еще и приложение, в котором указываются данные по конкретному виду доходов и вычетов, соответствующих собственным кодам:
- заработная плата – 2000;
- начисления отпускных – 2012;
- премиальные выплаты – 2002;
- оплата больничных листов – 2300 и иные доходы.
Суммы расписываются по каждому месяцу отдельно, не должно быть отрицательных цифр.
Информационная статья: Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме за 2023 год: коды доходов и вычетов, как правильно заполнить — образец для работника
В 2023 году будут введены новые правила заполнения справки 2-НДФЛ, которая содержит информацию о доходах и вычетах сотрудников за отчетный период. Сроки сдачи справки устанавливаются соответствующими органами и могут варьироваться от года к году. При заполнении справки вы должны указать сведения о доходах и вычетах налогоплательщика за годы, предшествующие отчетному.
Как правило, для заполнения справки необходима информация о доходах, которые были начислены в течение отчетного периода, а также о видах вычетов, которые могут быть применены к налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Для этого в справке используются коды доходов и вычетов, которые вы должны указать правильно, чтобы избежать ошибок в заполнении.
Справка 2-НДФЛ содержит 3 приложения: в первом приложении указываются сведения о доходах, во втором — о применении вычетов, а в третьем — о работниках, которым была выдана справка. Первый шаг при заполнении справки 2-НДФЛ — правильно заполнить бланк справки в соответствии с указанными кодами доходов и вычетов. Если вы забыли указать какой-либо код или указали его неправильно, это может привести к ошибке в заполнении справки.
Для корректного заполнения справки 2-НДФЛ необходимо соблюдать определенные правила и учитывать особенности новых изменений от года к году. Кроме того, необходимо следить за сроками сдачи справки, чтобы избежать штрафов и головной боли.
В справке 2-НДФЛ используются коды доходов и вычетов, которые должны соответствовать текущему году и использоваться для заполнения поля сведений о доходах и вычетах. Коды доходов и вычетов могут изменяться от года к году, поэтому необходимо внимательно следить за обновлениями на официальных сайтах и проверять актуальность информации.
- Коды доходов и вычетов, которые используются в справке 2-НДФЛ
- Правила заполнения справки 2-НДФЛ
- Сроки сдачи справки 2-НДФЛ
- Образец заполнения справки 2-НДФЛ
Используется ли справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ представляет собой документ, подтверждающий доходы физического лица, полученные за год. Этот документ используется для подтверждения доходов при подаче налоговой декларации и позволяет налоговой службе удостовериться в достоверности информации, предоставленной налогоплательщиком.
Таблица 1. Пример справки 2-НДФЛ:
Доход Сумма Заработная плата 100 000 рублей Проценты по вкладам 5 000 рублей Дивиденды 10 000 рублей Новые сроки сдачи в 2021 году
Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется по новым срокам. Теперь последняя дата предоставления отчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:
- Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 марта выпадает на воскресенье. Предусмотрен перенос на 02.03.2021. Отметим, что ранее для справок с признаком 1 или 3 действовал иной срок — до 1 апреля.
- Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2021, действует правило переноса на 02.03.2021.
Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2021 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/20731@.
Когда справка 2-НДФЛ не сдается?
Справку по форме 2-НДФЛ не требуется представлять в следующих случаях:
- Когда произведены выплаты, не облагаемые налогом на доходы. По Налоговому кодексу к таким относятся пособия по беременности и родам, алименты и т.д.
- Работнице, находящейся в декретном отпуске и не получающей заработную плату произведена выплата материальной помощи или подарок в размере, не превышающем 4 тысячи рублей. Эти выплаты освобождены от НДФЛ.
- При покупке организацией у своего работника имущества. В соответствии со ст.226 НК налог не подлежит исчислению и удержанию, а также отражению в 2-НДФЛ. Физическое лицо обязано самостоятельно отчитаться о полученном доходе в виде налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
- С выплат, произведенных предпринимателю, отчитывается в ИНФС он сам. При этом организация предварительно должна запросить у ИП следующие документы: ИНН, ЕГРП, а также БСО в подтверждение полученных средств.
Какие еще документы подтверждают доходы ИП?
Дополнительным доказательством подтверждения доходов для предпринимателей (кроме тех, кто работает на ЕНВД), в случае требования 2-НДФЛ для ИП, является книга учета доходов и расходов. Необходимые страницы с указанием размера доходов можно скопировать и заверить. Также подтверждающими документами являются первичные документы: банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, договоры и прочее.
Для ИП, работающих на системе уплаты налога от вмененного дохода, сложнее подтвердить свои доходы, ведь в отчетах таких предпринимателей не указывается сумма реально полученных доходов, да и книгу доходов и расходов они не ведут. Подтвердить доходы таким лицам тоже возможно только в свободной форме, ведь ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налога с доходов физлиц и не могут выдать справку 2-НДФЛ в отношении самих себя.
Для подтверждения своих доходов такой предприниматель может предоставить имеющиеся первичные документы и кассовую книгу. Также выходом из положения для такого предпринимателя станет решение вести специальный регистр, в котором он будет фиксировать и систематизировать все полученные документы. При ведении подобного регистра следует брать за основу реквизиты, которые в соответствии с п. 4 ст. 10 закона о бухучете должны обязательно быть в документе.
Систематичное ведение такого регистра с отражением всех поступающих документов поможет ИП с легкостью подтвердить свои доходы как банкам, так и госорганам. Если же потребуется именно справка о доходах по «бюрократической прихоти» органов государственной или муниципальной власти, тогда следует оформить ее в произвольной форме.
Получить предпринимателю справку о доходах, составленную в ИФНС, обычно не представляется возможным, поскольку ни в Налоговом кодексе, ни в методических рекомендациях фискальной службы не содержится норм о подтверждении доходов ИП. До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован.
Коды доходов и вычетов
Справка 2-НДФЛ является важным документом для отчетности по годовым доходам и вычетам сотрудников за 2023 год. Она содержит информацию о доходах, вычетах и сроках сдачи отчета.
В приложении справки 2-НДФЛ находятся коды доходов и вычетов. Код дохода позволяет организации правильно распределить информацию о доходах сотрудника по месяцам. Код вычета используется для расчета размера вычета с учетом действующих правил и сроков.
В 2023 году введены изменения в правила заполнения справки 2-НДФЛ. Теперь для более подробной информации о доходах и вычетах сотрудника используется приложение 6-НДФЛ. В нем приведены подробные сведения о всех доходах и вычетах с учетом правил и сроков.
Шаги по заполнению справки 2-НДФЛ и приложения 6-НДФЛ для получения информации о доходах и вычетах описаны в специальных инструкциях. Эти инструкции содержат табличные данные с кодами доходов и вычетов, а также указания о правильном заполнении справки.
Важно помнить о сроках сдачи справки 2-НДФЛ и приложения 6-НДФЛ. Сотрудники должны предоставить информацию о доходах и вычетах в организацию не позднее заявленных сроков. Невыполнение сроков может привести к штрафам и задержке выплаты возможных вычетов.
Таким образом, коды доходов и вычетов являются важными элементами для заполнения справки 2-НДФЛ и получения информации о доходах и вычетах сотрудников. Они позволяют организациям и налоговым службам правильно расчеты все необходимые данные и применить правила и сроки, установленные законодательством.
Сотрудникам стали доступны новые условия при получении 2-НДФЛ
Начиная с 2024 года, сотрудники организаций получили возможность воспользоваться новыми условиями при получении 2-НДФЛ. Теперь для применения льготных ставок налога по доходам, полученным в виде заработной платы или гонорара, необходимо предоставить документальное подтверждение соответствующего статуса.
Для получения льготной ставки при получении доходов от реализации имущества, необходимо предоставить документы, подтверждающие продажу имущества не менее чем после двух лет с момента его приобретения. Кроме того, при продаже недвижимости, сотрудникам предоставляется право на освобождение от уплаты налога, если продажа осуществляется не ранее чем через три года после принятия наследства.
Также, сотрудникам стали доступны льготы при получении доходов от иных источников. Теперь при получении налоговых вычетов необходимо предоставить подтверждающие документы, включая справки об образовании, прохождении медицинского лечения и другие документы, указанные в законодательстве.
Основные изменения, связанные с выдачей сотрудникам 2-НДФЛ
Начиная с 2024 года, в России вступают в силу новые правила выдачи сотрудникам 2-НДФЛ. Объявлены основные изменения, которые будут затрагивать работников и организации. Важно быть в курсе этих изменений, чтобы правильно оформлять налоговую декларацию и избежать нарушений.
Первое изменение касается сроков и порядка предоставления работникам справки 2-НДФЛ. Теперь справка должна быть выдана сотруднику не позже 1 марта текущего года, следующего за отчетным. Таким образом, сроки выдачи справки сокращаются, и работникам будет проще и быстрее ее получить.
Второе изменение связано с форматом справки 2-НДФЛ. В 2024 году вводится новый формат справки, который будет содержать более подробную информацию о доходах и налогах работника. Теперь в справке будет указаны все виды доходов, начисленные и удержанные налоги, а также сумма налога, уплаченного в бюджет.
Третье изменение касается обязательства работодателя присылать справку 2-НДФЛ в электронном виде. С 2024 года работодатели должны обязательно предоставлять сотрудникам справку 2-НДФЛ в электронном виде. Это упростит процедуру получения справки и позволит сотрудникам быстро и удобно заполнять налоговую декларацию.
Наконец, четвертое изменение касается возможности получения справки 2-НДФЛ без запроса у работодателя. С 2024 года сотрудникам будет доступна возможность получить справку 2-НДФЛ напрямую из Федеральной налоговой службы. Для этого необходимо будет зайти на соответствующий сайт ФНС и указать свои данные. Это удобно для тех, кто был уволен или просто не имеет доступа к работодателю.
Какие выгоды приносит новый порядок выдачи документов?
Введение нового порядка выдачи документов по 2-НДФЛ с 2024 года приводит к некоторым существенным выгодам как для работников, так и для работодателей.
Новые правила позволяют работодателям проще и быстрее формировать и передавать 2-НДФЛ работникам, что сокращает время и затраты на оформление документов. Теперь работодатель может выдать комбинированное удостоверение, которое включает в себя все необходимые сведения для подтверждения доходов работника. Это упрощает процесс документооборота и снижает риск ошибок.
Для работников новый порядок выдачи документов приносит свои преимущества. Теперь им не придется ждать и оформлять полученные от работодателя документы, чтобы подтвердить свой доход. Вся необходимая информация будет предоставляться им в удобном комбинированном удостоверении, которое можно использовать для целей налогообложения.
Кроме того, введение новых правил также способствует уменьшению риска утраты и повреждения важных документов. Работники уже не будут получать от работодателя отдельные документы, которые могут быть легко потеряны или повреждены, а будут иметь все необходимые сведения в одном месте.
Таким образом, новый порядок выдачи документов по 2-НДФЛ с 2024 года приносит существенные выгоды как для работников, так и для работодателей. Он упрощает процесс оформления и передачи документов, снижает риск ошибок и утраты важных документов, а также позволяет работникам быстрее подтверждать свой доход.
Нюансы по декабрьской зарплате
Больше всего вопросов у бухгалтеров возникает относительно заработной платы за декабрь. В частности, в какой отчёт нужно включать декабрьскую зарплату в зависимости от того, когда её выплатили, — в декабре текущего года или в январе будущего.
Декабрьскую зарплату за 2022 год, которую выплатили в январе 2023 года, в Разделе 1 указывать не нужно, включите её в Раздел 2 отчётной формы. Эту выплату также нужно показать в Справке о доходах.
Если зарплату за первую половину месяца и за вторую половину декабря сотрудники получили в декабре, эти выплаты нужно отразить в Разделах 1 и 2 отчётной формы, а также в Справке о доходах.
Если зарплату за декабрь 2023 года работодатель перечислит в январе 2024 года, то в расчёт, который составляется по итогам 2023 года, включать её не нужно (письмо ФНС от 28.12.2022 № ЗГ-3-11/14974@).
Если работодатель в декабре выплатил отпускные за декабрь 2023 года и январь 2024 года, эти выплаты нужно отразить в Разделах 1 и 2 годового расчёта.
Похожие записи: