Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит нотариус в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно ст.86 НК РФ банки открывают счета адвокатам и нотариусам, предоставляют им право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Статья 23 НК РФ относит к адвокатов и нотариусов к налогоплательщикам, которые обязаны:
- уплачивать законно установленные налоги;
- встать на учет в налоговых органах;
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
- представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;
- представлять в налоговые органы и их должностным лицам необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов;
- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
- сообщать налоговым органам о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10 процентов, — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
- адвокаты и нотариусы, как физические лица, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. - сообщать налоговым органам о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов);
- сообщать налоговым органам об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда налогоплательщик выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);
- сообщать налоговым органам о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.
п.2 ч.1 ст.5 гл.2 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ
3. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 настоящей статьи или в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
- Фиксированный платеж, перечисляется не позднее 31 декабря текущего расчетного периода. Сумму взносов, исчисленную с дохода, превышающего 300 000 руб., необходимо будет уплатить не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
- Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя плательщиками, доход которых превышает 300 000 руб., ограничена предельной величиной. Она рассчитывается исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы, и тарифа 26%. Таким образом, при условии, что предпринимателям, нотариусам и адвокатам, доход которых превышает 300 000 руб., за 2014 год в ПФР необходимо будет перечислить за себя не более 129 916 руб. 80 коп.
- Размер дохода плательщика взносов определяется по правилам Налогового кодекса РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН). Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Данные правила установлены новой ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
- Согласно Закону № 237-ФЗ изменен и порядок расчета пенсионных взносов главами крестьянских фермерских хозяйств. Напомним, что в этом году они должны уплатить пенсионные взносы за себя и членов хозяйства, как и иные самозанятые лица, исходя из увеличенного в 12 раз двукратного размера МРОТ и страхового тарифа. За 2014 г. фиксированный размер пенсионных взносов будет определяться как произведение однократного годового МРОТ, тарифа страховых взносов и количества членов хозяйства, включая его главу. Данный размер не будет зависеть от величины доходов хозяйства. Соответствующие изменения внесены в ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
- Уплата может производиться как одной, так и несколькими суммами в течение года.
- Данные о доходах граждан в Пенсионный фонд будут направлять сами налоговики в срок до 15 июня года, следующего за расчетным периодом.
- Плательщикам взносов необходимо вовремя сообщать о том, заработанной сумме. Если доход не превышает 300 тысяч рублей, страховые взносы (как и раньше) должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.
C суммы дохода, превышающей 300 тысяч, — не позднее 1 апреля следующего года. Если эти сроки сдачи отчетности будут нарушены, то размер страховых взносов будет рассчитан по максимальной ставке, исходя не из одного, а из восьми МРОТ. Каким бы маленьким не был при этом размер дохода.
Например, если, индивидуальный предприниматель, который должен платить страховой взнос, исходя из одного МРОТ (17 тысяч 328 руб. 48 коп) пропустит срок отчета о доходах (до 1 апреля каждого года, следующего за расчетным периодом), Сумма платежа превысит 138 тысяч рублей. А если уплата не последует, то будут начисляться. А это еще 40 процентов от 138 тысяч рублей. Таким образом, в год «страховому уклонисту» может набежать до 200 тысяч рублей. Эти деньги Пенсионный фонд вправе взыскать по суду.
Какой процент берет нотариус за оформление наследства?
Необходимо сразу уточнить, что оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство устанавливается им не самостоятельно, а регламентируется Налоговым кодексом. Статья 333.24 НК РФ содержит размеры государственной пошлины, взимаемой за совершение нотариальных действий. Она обязательна для исполнения нотариусами на всей территории Российской федерации и, следовательно, одинакова в любом городе. Размеры госпошлины (другое ее название: нотариальный тариф) установлены в процентах от стоимости наследственного имущества.
Помимо госпошлины, лица желающие оформить наследство, оплачивают непосредственно работу нотариуса, который занимается наследственным делом в течение 6 месяцев. Эта плата за технические и правовые услуги — УПТХ, и она также не является произвольной. Ее размер пересматривается один раз в год областной нотариальной палатой и устанавливается на территории нотариального округа. Поэтому сумма может незначительно отличаться в разных областях России, но она будет одной и той же в любой нотариальной конторе населенного пункта.
Правовые и технические услуги включают множество действий, производимых нотариусом в рамках оформления наследства. Это запросы в банки, иные организации, размещение объявлений об открытии наследства в печатных СМИ и на электронных ресурсах, заполнение документов для оформления наследственного дела, составление и выдача свидетельства о праве на наследство.
Сколько составляет госпошлина и сумма УПТХ нотариусу за оформление наследства в Москве в 2023 году показано в таблице 1. Общая сумма зависит от вида имущества, количества наследуемых объектов и числа наследников и степени их родства с умершим наследодателем. Оплата производится по договоренности между наследующими лицами.
|
Форма имущества, родственные отношения |
Нотариальный тариф (госпошлина) в соответствии с НК РФ, руб. |
Размер УПТХ, руб. |
Примечание |
|
Объекты недвижимости, включая доли в праве собственности |
|||
|
Близкие родственники, входящие в 1–2 очередь наследников (супруги, дети, родители, братья и сестры) |
0,3 % (общая сумма не более 100 тыс.) |
7 000 |
УПТХ рассчитывается отдельно на каждый объект. Если свидетельство о праве на наследство выдается на несколько человек, за каждого последующего наследника (со 2-го) дополнительно уплачивается 2 000 р. |
|
наследники с третьей и далее очереди, а также не связанные с умершим кровным родством |
0,6 % (максимальный размер 1 млн ) |
||
|
Денежные средства (на банковских счетах, в виде пенсий, зарплат, страхового возмещения) |
|||
|
Для всех наследников при сумме |
Размер УПТХ одинаковый, независимо от количества наследников, указанных в свидетельстве. |
||
|
До 10 тыс.р. |
|||
|
От 10 тыс. до 100 тыс. р. |
1 000 |
||
|
Более 100 тыс. |
3 500 |
||
|
Другие виды наследственного имущества (транспорт, вещи, предметы, патенты и т.д.) |
|||
|
Госпошлина при оформлении наследства у нотариуса рассчитывается в процентах аналогично недвижимости |
3 900 |
Сумма УПТХ рассчитывается за каждый объект. Число лиц в свидетельстве значения не имеет. |
Таблица 1.
Сколько платят украинцам?
Хорошую заработную плату получают жители:
- Киева.
- Чернигова.
- Харькова.
- Житомира.
- Одессы.
- Полтавы.
- Днепра.
- Винницы.
- Херсона.
Размер заработка указан в табличке.
| Минимальный | 4,9 тыс.грн. |
| Средний | 10,3 тыс.грн. |
| Максимальный | 29,0 тыс.грн. |
| Востребованность | 65% |
Из вышесказанного, можно сделать выводы, что адвокаты и нотариусы не могут использовать:
- систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- единый налог на вмененный доход;
- систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Адвокаты и нотариусы не могут применять любую упрощенную систему налогообложения, в соответствии с императивным запретом установленной п.3 ст. 346.12. НК РФ, а также уплачивать торговый сбор.Таким образом, адвокаты и нотариусы обязаны применять общую (классическую) систему налогообложения! А следовательно будут является плательщиками следующих налогов:
- Налога на добавленную стоимость.
- Налога на имущество физических лиц.
- Транспортного налога.
- Земельного налога.
- Страховых взносов (это хоть и не налог, но по сути являющийся им) + социальное страхование от несчастных случаев.
- Налога на доходы физических лиц.
Обратите внимание, что ни адвокаты, ни нотариусы не должны платить налог на прибыль, т.к. он у них заменен налогом на доходы физических лиц! Не берем в рассмотрение следующие налоги, поскольку у адвокатов и нотариусов не может возникнуть база для налогообложения этими налогами:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- налог на игорный бизнес.
Статья 23 НК РФ относит к адвокатов и нотариусов к налогоплательщикам, которые обязаны:
- уплачивать законно установленные налоги;
- встать на учет в налоговых органах;
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
- представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;
- представлять в налоговые органы и их должностным лицам необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов;
- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
- сообщать налоговым органам о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10 процентов, — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
- адвокаты и нотариусы, как физические лица, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. - сообщать налоговым органам о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов);
- сообщать налоговым органам об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда налогоплательщик выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);
- сообщать налоговым органам о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.
Налоги на имущество для нотариусов в 2024 году
В соответствии с законодательством, нотариусы обязаны платить налоги на имущество в 2024 году. Эти налоги представляют собой ежегодные платежи, которые зависят от стоимости имущества, принадлежащего нотариусу.
Нотариусы облагаются налогом на недвижимое имущество, который расчитывается на основе кадастровой стоимости земельных участков, зданий и сооружений, находящихся в собственности или пользовании нотариуса. Налоговая ставка может варьироваться в зависимости от региона и стоимости имущества.
В некоторых случаях, нотариусы также облагаются налогом на транспортное имущество. Налоговая ставка зависит от количества и стоимости автомобилей, зарегистрированных на нотариуса.
Важно отметить, что налоги на имущество являются обязательными платежами, которые должны быть внесены в бюджет государства. Нотариусам необходимо учитывать эти расходы при планировании своих финансовых обязательств.
Открытие нотариальной конторы с нуля – с чего начать?
Увидев вывеску “Нотариус” или же посетив кабинет этого специалиста, вы наверняка подумали, что это очень прибыльное дело. Но не стоит кидаться искать место для аренды офиса, т.к. этот бизнес требует не только стартовых вложений, но и особых требований к кандидату. Помимо личных качеств и знаний, необходимо выполнение нескольких условий.
Первое из них – получение профессии. Стать нотариусом может гражданин с российским паспортом в возрасте от 25 до 75 лет, также необходимо получить высшее образование юриста в аккредитованном государственном ВУЗе.
Вторым этапом будет закрепление теории на практике. Необходима стажировка у действующего нотариуса. Пройти ее можно как в государственной, так и в частной компании. Тут возникает трудность: согласно закону нотариусу дозволено взять в стажеры 1-2 человек. Желающих пройти практику достаточно много, а количество вакантных мест строго ограничено. Стажировка должна длиться год, но есть возможность уменьшения срока до 6 месяцев (при наличии большой юридической практики кандидата).
Финансовая сторона нотариального дела
Если вы выполнили все условия для получения лицензии нотариуса, то можно приступать к написанию бизнес-плана. Он нужен для того, чтобы рассчитать все расходы для реализации этой идеи и спрогнозировать возможные доходы. Необходимо учесть и расходы на рекламу, на оборудование, зарплату сотрудников и аренду офиса.
В среднем срок окупаемости данной сферы деятельности – 8-10 месяцев. В случае хорошей рекламы и удачного местоположения срок окупаемости может снизиться до 4-6 месяцев.
Доход нотариуса складывается из двух составляющих: тарифа, сформированного законом и одинакового для всех, а также цены технических и правовых услуг, которые нотариус выставляет на свое усмотрение. Они могут отличаться в зависимости от региона нахождения нотариуса. К правовым и техническим услугам относятся деятельность помощников, распечатка документов, консультации и прочее. Стоимость таких услуг желательно закладывать в бизнес-план.
Налог на прибыль является одним из основных налогов, которые должны уплачивать нотариусы. Он взимается с доходов, полученных от предоставления нотариальных услуг.
Основные характеристики налога на прибыль:
- Ставка налога: ставка налога на прибыль для нотариусов составляет обычно 20%. Однако, ставка налога может изменяться в зависимости от законодательства и региона, в котором осуществляется деятельность нотариуса.
- Объем налогооблагаемой базы: налогооблагаемая база для нотариусов определяется как разница между доходами, полученными от предоставленных нотариальных услуг, и расходами, связанными с осуществлением этой деятельности.
- Порядок уплаты: налог на прибыль уплачивается нотариусом путем представления налоговой декларации и уплаты соответствующей суммы налога в установленные сроки.
Важно отметить, что налог на прибыль является обязательным для всех нотариусов, занимающихся предоставлением нотариальных услуг. Невыполнение обязательства по уплате налога может повлечь за собой серьезные последствия, включая штрафы и санкции со стороны налоговых органов.
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из основных налогов для нотариусов. Этот налог устанавливается на все товары и услуги, предоставляемые нотариусами в рамках своей профессиональной деятельности.
НДС рассчитывается на основе стоимости товаров и услуг с учетом налоговой ставки, которая зависит от вида предоставляемых услуг. Существуют три основные ставки НДС:
- Ставка 0% — применяется к некоторым видам услуг, таким как оформление и выдача документов.
- Ставка 10% — применяется к большинству услуг нотариусов.
- Ставка 20% — применяется к отдельным видам услуг, которые не попадают под другие ставки.
Нотариусы обязаны самостоятельно учесть и перечислять НДС в бюджет. Для этого необходимо вести учет всех поступлений доходов и расходов, связанных с облагаемыми налогом операциями. Также необходимо правильно оформлять налоговые документы и регулярно подавать налоговые декларации.
Кроме того, нотариусы могут применять систему налогообложения «Упрощенная система налогообложения» (УСН), которая предусматривает уплату единого налога на основе фактически полученного дохода. В этом случае нотариусы освобождаются от уплаты НДС, однако они не имеют права вычета по НДС.
Таким образом, налог на добавленную стоимость является важной составляющей финансовых обязательств нотариусов и требует строгого учета и правильного оформления налоговых документов.
Расчет НДФЛ для адвокатов
Для адвокатов действует ряд особенностей при расчете НДФЛ. Во-первых, адвокаты обязаны вести учет своих доходов и предоставлять различные отчеты о доходах налоговым органам, соблюдая установленные сроки и формы предоставления отчетности. Это помогает государству контролировать и налоговые обязательства адвокатов и правильность их расчета.
Однако, существуют определенные льготы в налогообложении для адвокатов. Так, адвокаты имеют право применять специальный налоговый режим «Упрощенная система налогообложения» или «Патентная система налогообложения». Эти режимы позволяют уменьшить налогооблагаемую базу и уплачивать ниже НДФЛ.
Кроме того, важно правильно классифицировать доходы адвоката, чтобы правильно рассчитать сумму НДФЛ. Законодательство устанавливает разные ставки налога для разных категорий доходов, таких как гонорары за услуги адвоката, вознаграждения за представление интересов клиентов, признанные судебные издержки и т. д.
При расчете НДФЛ также необходимо учитывать возможность применения налоговых вычетов. Адвокаты могут получать определенные вычеты, связанные с их деятельностью, такие как страховые взносы, обязательные платежи в профессиональные пенсионные фонды и прочие расходы, связанные с осуществлением адвокатской практики.
Обязанность по уплате НДФЛ для адвокатов лежит на самом адвокате, но помощь в расчете налога может предоставить налоговый консультант или сотрудник налоговой службы. Также рекомендуется следить за обновлениями законодательства, связанными с налогами, чтобы быть в курсе изменений и соблюдать все требования закона.
Новое законодательство предусматривает ряд льгот и особенностей для адвокатов при уплате НДФЛ. Вот некоторые из них:
- Пониженная ставка налога. По умолчанию адвокаты платят НДФЛ по общей ставке, но в 2024 году будет предоставлена возможность уплаты налога по пониженной ставке, что существенно снизит налоговую нагрузку на адвокатскую деятельность.
- Удобство в расчетах. Введена возможность уплаты налога ежеквартально, что позволит адвокатам более гибко планировать свои финансы и упростит процедуру уплаты налога.
- Особые правила учета расходов. Адвокаты имеют право учесть в своих расходах затраты на стажировку, профессиональное развитие и сертификацию, что поможет снизить налогооблагаемую базу и, как следствие, сумму налога.
- Снижение налоговых рисков. Для адвокатов введены особые правила по учету и обязательному контролю за движением денежных средств, что поможет минимизировать возможность налоговых споров и штрафов.
- Упрощенная система налогообложения. С недавнего времени адвокаты имеют возможность перейти на упрощенную систему налогообложения, что упростит расчет и уплату налога.
Эти льготы и особенности помогут адвокатам более эффективно планировать свою налоговую нагрузку и снизить налоговые риски, что в свою очередь способствует развитию адвокатской деятельности и повышению ее привлекательности для специалистов.